Когда работаешь по найму, взносы на пенсию и медицину платит работодатель — этим можно даже не забивать голову. Но если вы решили стать предпринимателем, то эта обязанность полностью переходит к вам. Взносы нужно платить каждый год, даже если бизнес не принёс дохода или вообще не вёлся.
Расскажем, сколько платить в 2026 году, как считать взносы за неполный год и что будет, если пропустить срок. Подробно о страховых взносах для МСП мы уже рассказывали ранее, а в этой статье сосредоточимся на взносах индивидуальных предпринимателей.
Расскажем, сколько платить в 2026 году, как считать взносы за неполный год и что будет, если пропустить срок. Подробно о страховых взносах для МСП мы уже рассказывали ранее, а в этой статье сосредоточимся на взносах индивидуальных предпринимателей.
Какие страховые взносы есть у ИП
Взносы — это та часть социальных гарантий, которую за наёмного сотрудника платит работодатель.
Фиксированные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование. Благодаря им у ИП копятся страховой стаж и пенсионные баллы. Без них рассчитывать можно только на социальную пенсию, а её назначают позже и в меньшем размере.
→ Про пенсию ИП мы уже рассказывали здесь
Но эти взносы не дают права на выплаты по больничным, а ещё на пособия по беременности и родам. Чтобы получить такое право, нужно заключить отдельный договор с Социальным фондом и платить добровольные взносы.
→ Как ИП взять больничный или декрет
От фиксированных взносов освобождены только предприниматели на НПД и АУСН — там они заменены налогом. Все остальные платят независимо от того, был доход или нет.
Фиксированные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование. Благодаря им у ИП копятся страховой стаж и пенсионные баллы. Без них рассчитывать можно только на социальную пенсию, а её назначают позже и в меньшем размере.
→ Про пенсию ИП мы уже рассказывали здесь
Но эти взносы не дают права на выплаты по больничным, а ещё на пособия по беременности и родам. Чтобы получить такое право, нужно заключить отдельный договор с Социальным фондом и платить добровольные взносы.
→ Как ИП взять больничный или декрет
От фиксированных взносов освобождены только предприниматели на НПД и АУСН — там они заменены налогом. Все остальные платят независимо от того, был доход или нет.
Сколько платить в 2026 году
Фиксированная часть — 57 390 ₽ за полный год. Из них 45 974 ₽ идёт на пенсионное страхование и 11 416 ₽ на медицинское.
Заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года, а если эта дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Можно перечислить всю сумму сразу или частями в течение года.
Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Его платят, если годовой доход превысил эту сумму. Максимум в 2026 году — 321 818 ₽.
Срок уплаты до 1 июля 2027 года.
Заплатить нужно не позднее 28 декабря 2026 года, а если эта дата выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Можно перечислить всю сумму сразу или частями в течение года.
Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Его платят, если годовой доход превысил эту сумму. Максимум в 2026 году — 321 818 ₽.
Срок уплаты до 1 июля 2027 года.
Например, ИП заработал за год 900 000 ₽. Превышение над 300 000 ₽ составит 600 000 ₽. Значит, дополнительно нужно перечислить 6 000 ₽, то есть 1% от этой суммы.
Что считать доходом для расчёта дополнительного взноса?
Зависит от налогового режима:
Зависит от налогового режима:
- на УСН «Доходы» это вся выручка
- на УСН «Доходы минус расходы» — выручка за вычетом расходов
- на ОСНО — доходы минус профессиональные вычеты
- на патенте — потенциально возможный годовой доход, из которого считают стоимость патента.
Как считать взносы за неполный год
Если ИП встал на учёт не с начала года или закрылся до его окончания, взносы считают пропорционально отработанному времени. День регистрации и день исключения из ЕГРИП тоже входят в расчёт периода.
Формула: (годовая сумма / 12) x число полных месяцев + (годовая сумма / 12 / число дней в месяце) x число отработанных дней в неполном месяце.
→ Если регистрация ИП в середине года
Предприниматель встал на учёт 15 июля и проработал до конца года.
→ Если ИП закрывается в течение года
Расчёт устроен так же, только последний месяц считают по дням до даты исключения из ЕГРИП. Предприниматель работал с начала года по 10 октября включительно.
Уплатить эту сумму нужно в течение 15 календарных дней со дня исключения из реестра. Сумму для расчёта берите актуальную на текущий год — она закреплена в ст. 430 НК РФ.
Предприниматель встал на учёт 15 июля и проработал до конца года.
- Полные месяцы — с августа по декабрь, 5 месяцев: 57 390 / 12×5 = 23 912,50 ₽
- Неполный июль — 17 дней из 31, с 15 по 31 июля включительно: 57 390 / 12 / 31×17 = 2 622,66 ₽
- Итого за неполный год: 23 912,50 + 2 622,66 = 26 535,16 ₽
→ Если ИП закрывается в течение года
Расчёт устроен так же, только последний месяц считают по дням до даты исключения из ЕГРИП. Предприниматель работал с начала года по 10 октября включительно.
- Полные месяцы — с января по сентябрь, 9 месяцев: 57 390 / 12×9 = 43 042,50 ₽
- Неполный октябрь — 10 дней из 31: 57 390 / 12 / 31×10 = 1 542,74 ₽
- Итого: 43 042,50 + 1 542,74 = 44 585,24 ₽
Уплатить эту сумму нужно в течение 15 календарных дней со дня исключения из реестра. Сумму для расчёта берите актуальную на текущий год — она закреплена в ст. 430 НК РФ.
Когда можно не платить
✅ Полностью освобождены предприниматели на НПД и АУСН
При этом самозанятым не начисляется стаж, а пенсионные коэффициенты не накапливаются. Чтобы не остаться без пенсии, можно добровольно платить взносы через приложение «Мой налог».
✅ Частично освобождены военные пенсионеры
Они платят только медицинскую часть — 19% от фиксированной суммы, в 2026 году это 11 416 ₽. Льгота не действует по умолчанию: статус нужно подтвердить в налоговой соответствующими документами.
✅ Временно освобождены ИП на периоды, когда они фактически не вели деятельность и не получали доход
Это, например:
Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую заявление и документы, которые подтверждают отсутствие дохода. Если в льготный период предприниматель всё же продолжает зарабатывать, взносы платить нужно на общих основаниях.
При этом самозанятым не начисляется стаж, а пенсионные коэффициенты не накапливаются. Чтобы не остаться без пенсии, можно добровольно платить взносы через приложение «Мой налог».
✅ Частично освобождены военные пенсионеры
Они платят только медицинскую часть — 19% от фиксированной суммы, в 2026 году это 11 416 ₽. Льгота не действует по умолчанию: статус нужно подтвердить в налоговой соответствующими документами.
✅ Временно освобождены ИП на периоды, когда они фактически не вели деятельность и не получали доход
Это, например:
- военная служба по призыву,
- уход за ребёнком до полутора лет, максимум шесть лет в общей сложности,
- уход за инвалидом первой группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет,
- проживание с супругом-военнослужащим там, где нет возможности работать.
Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую заявление и документы, которые подтверждают отсутствие дохода. Если в льготный период предприниматель всё же продолжает зарабатывать, взносы платить нужно на общих основаниях.
Как и куда платить
Взносы перечисляют на единый налоговый счёт. КБК (код бюджетной классификации) один и тот же для всех ИП, независимо от налогового режима.
Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, онлайн-банк или другим удобным способом. Отдельное уведомление подавать не нужно: сумма фиксированной части известна заранее, а дополнительный взнос налоговая рассчитает по данным декларации.
Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, онлайн-банк или другим удобным способом. Отдельное уведомление подавать не нужно: сумма фиксированной части известна заранее, а дополнительный взнос налоговая рассчитает по данным декларации.
Что будет, если не платить
Когда наступает срок уплаты, налоговая сама списывает нужную сумму с ЕНС. Если денег недостаточно, образуется отрицательное сальдо, то есть долг перед бюджетом.
За каждый день просрочки начисляются пени, исходя из 1/300 ключевой ставки Центробанка. Помимо пеней возможен штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, а если налоговая докажет умысел, то 40%. Порядок взыскания такой: сначала налоговая присылает требование об уплате, и если его не исполнить, счёт могут заблокировать на сумму долга.
За каждый день просрочки начисляются пени, исходя из 1/300 ключевой ставки Центробанка. Помимо пеней возможен штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, а если налоговая докажет умысел, то 40%. Порядок взыскания такой: сначала налоговая присылает требование об уплате, и если его не исполнить, счёт могут заблокировать на сумму долга.
Как уменьшить налог за счёт взносов
Снизить налог напрямую можно только на УСН «Доходы» и на патенте. На УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО взносы включают в расходы, а отдельным вычетом из налога они не идут.
На УСН «Доходы» →
Налог и авансовые платежи можно уменьшить на всю сумму взносов, которые подлежат уплате в текущем году, даже если по факту их ещё не перечислили. Без сотрудников налог можно свести к нулю. С сотрудниками вычет ограничен половиной суммы налога.
На УСН «Доходы» →
Налог и авансовые платежи можно уменьшить на всю сумму взносов, которые подлежат уплате в текущем году, даже если по факту их ещё не перечислили. Без сотрудников налог можно свести к нулю. С сотрудниками вычет ограничен половиной суммы налога.
Например, годовой налог ИП на УСН «Доходы» составляет 40 000 ₽, а взносов уже уплачено на 50 000 ₽. Без сотрудников платить налог не придётся вовсе. С сотрудниками вычесть можно только 50%, то есть заплатить 20 000 ₽ вместо 40 000 ₽.
На патенте →
Стоимость патента снижают по тому же принципу: без сотрудников до нуля, с сотрудниками не больше чем наполовину. Для этого нужно подать в налоговую уведомление по установленной форме с указанием периода и суммы взносов.
Дополнительный взнос в 1% можно учесть либо в году, за который он рассчитан, либо в следующем — по выбору ИП, но не дважды.
Если сомневаетесь, сколько именно вам нужно заплатить или как правильно применить вычет, лучше свериться с бухгалтером — суммы и сроки каждый год немного меняются.
Стоимость патента снижают по тому же принципу: без сотрудников до нуля, с сотрудниками не больше чем наполовину. Для этого нужно подать в налоговую уведомление по установленной форме с указанием периода и суммы взносов.
Дополнительный взнос в 1% можно учесть либо в году, за который он рассчитан, либо в следующем — по выбору ИП, но не дважды.
Если сомневаетесь, сколько именно вам нужно заплатить или как правильно применить вычет, лучше свериться с бухгалтером — суммы и сроки каждый год немного меняются.
Нужна помощь с налогами и страховыми взносами?
Взносы, вычеты и льготы — здесь мелкие детали решают всё. Пропустили срок или рассчитали не ту сумму, и вот уже пени, штраф или упущенный вычет. Разобраться в этом самостоятельно можно, но гораздо спокойнее, когда за цифрами следит кто-то ещё.
Если у вас возникнут вопросы или понадобится помощь с расчётом налогов, взносов, проверкой льгот или оформлением документов, наша команда с радостью вас поддержит. Позвоните по телефону 8 800 533 35 19 или оставьте заявку в форме ниже.
Если у вас возникнут вопросы или понадобится помощь с расчётом налогов, взносов, проверкой льгот или оформлением документов, наша команда с радостью вас поддержит. Позвоните по телефону 8 800 533 35 19 или оставьте заявку в форме ниже.
ответим на человеческом!
Остались вопросы?