Один из пунктов при регистрации бизнеса для всех будущих предпринимателей — выбор системы налогообложения. Какой она будет — вопрос важный, ведь именно от неё зависит, сколько налогов вы будете платить и какие отчёты сдавать.
Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощённую систему налогообложения. Она же — УСН или «упрощёнка». Меньше налогов, проще отчётность и широкая возможность применения. Подробнее о том, что ждёт предпринимателя при выборе этой системы налогообложения, рассказали в статье.
Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощённую систему налогообложения. Она же — УСН или «упрощёнка». Меньше налогов, проще отчётность и широкая возможность применения. Подробнее о том, что ждёт предпринимателя при выборе этой системы налогообложения, рассказали в статье.
Бухгалтерский и налоговый учёт для ИП
Для начала ответим на один из самых популярных вопросов, который мы слышим почти каждый день: «Должен ли ИП вести бухгалтерский учёт?».
Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт. При этом они обязаны вести налоговый учёт для правильного расчёта налоговой базы и сумм к уплате в конце отчётного периода.
Подробнее про бухгалтерский и налоговый учёты, а также их отличия, мы писали здесь.
Налоговый учёт для ИП на УСН
Для применения упрощённой системы налогообложения есть несколько ограничений:
На УСН есть два варианта налоговых ставок:
При этом в некоторых регионах ставка по УСН «Доходы» может быть снижена до 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» она может варьироваться от 5 до 15%.
- работников в штате не должно быть больше 100 человек (c 2025 года — не больше 130)
- размер годового дохода не должен превышать 150 000 000 ₽
На УСН есть два варианта налоговых ставок:
- УСН «Доходы» — 6%: для тех, кто хочет считать свои налоги только с доходов.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15%: для тех, кто будет платить налог с доходов, уменьшенных на расходы.
При этом в некоторых регионах ставка по УСН «Доходы» может быть снижена до 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» она может варьироваться от 5 до 15%.
Важно:
Если в 2024 году оборот компании превысит 199 350 000 ₽, то налог будет рассчитываться по по повышенным ставкам:
- 8% для УСН «Доходы»
- 20% для УСН «Доходы минус расходы»
А с 2025 года повышенные ставки отменят. В вместо них введут НДС. Этот коснётся тех, у кого годовой оборот больше 60 000 000 ₽.
👉🏻 Об изменениях в НДС в 2025 году
Если в 2024 году доход превысит 265 800 000 ₽, а в 2025 году — 450 000 000 ₽, то ИП потеряет право работать на УСН, и налоговая переведёт его на общую систему налогообложения (ОСНО). Это один из самых сложных налоговых режимов. Чаще всего руководители таких предприятий привлекают аутсорсинг или штатного бухгалтера для ведения учёта.
Пример для УСН 6%:
ИП Иванов получил от клиентов 100 ₽. Так как его налог считается только от доходов, то он заплатит 100 ₽ х 6% = 6 ₽.
При этом абсолютно неважно, сколько средств он потратил на аренду помещения, зарплату сотрудникам, закуп товаров — расходы никак не влияют на расчёт налога. Единственный способ снизить налоговую нагрузку — уменьшить её на сумму уплаченных страховых взносов.
Пример для УСН 15%:
ИП Петров продал товаров на 100 ₽, но при этом на закупку потратил 40 ₽. Его налог считается с доходов, уменьшенных на расходы, а значит он заплатит (100 ₽ – 40 ₽) х 15% = 9 ₽.
ИП Иванов получил от клиентов 100 ₽. Так как его налог считается только от доходов, то он заплатит 100 ₽ х 6% = 6 ₽.
При этом абсолютно неважно, сколько средств он потратил на аренду помещения, зарплату сотрудникам, закуп товаров — расходы никак не влияют на расчёт налога. Единственный способ снизить налоговую нагрузку — уменьшить её на сумму уплаченных страховых взносов.
Пример для УСН 15%:
ИП Петров продал товаров на 100 ₽, но при этом на закупку потратил 40 ₽. Его налог считается с доходов, уменьшенных на расходы, а значит он заплатит (100 ₽ – 40 ₽) х 15% = 9 ₽.
Важно:
- Не все расходы можно учесть для снижения налоговой нагрузки. Полный перечень «разрешённых» расходов указан здесь.
- Все расходы обязательно должны быть подтверждены документами: актами, накладными, УПД. Нет документов — нет расходов.
Какие налоги платить ИП в 2024 году
Помимо подачи декларации по УСН и оплате налога, ИП на этой системе налогообложения должны оплачивать:
Для налогоплательщиков, выбравших УСН «Доходы минус расходы» дополнительно действует правило минимального налога: если за год налог оказался меньше 1% от доходов, то предприниматель платит 1% от фактически полученных доходов.
Также все предприниматели обязаны уплачивать за себя страховые взносы:
→ В 2024 году сумма составит 49 500 ₽ (в новых регионах размер взносов снижен до 25 200 ₽).
→ Дополнительно, если доход превысит 300 000 ₽, то уплачивается 1% от суммы превышения.
- НДФЛ и страховые взносы за сотрудников
- имущественный, транспортный и водный налоги (если есть такие активы)
Для налогоплательщиков, выбравших УСН «Доходы минус расходы» дополнительно действует правило минимального налога: если за год налог оказался меньше 1% от доходов, то предприниматель платит 1% от фактически полученных доходов.
Также все предприниматели обязаны уплачивать за себя страховые взносы:
→ В 2024 году сумма составит 49 500 ₽ (в новых регионах размер взносов снижен до 25 200 ₽).
→ Дополнительно, если доход превысит 300 000 ₽, то уплачивается 1% от суммы превышения.
Важно:
Уплата страховых взносов является обязательной и не зависит от того, ведёт ИП деятельность или нет. Даже при нулевых оборотах при неуплате взносов налоговая начнёт начислять пени.
Как ИП платить налоги в 2024 году
Что каждый квартал должен делать ИП на УСН:
— умножить разницу между доходами и расходами на 15% (для УСН «Доходы минус расходы»)
Сроки подачи уведомления о списании авансов по УСН:
Сроки уплаты авансов в 2024 году:
Оплатить налоги и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Пополнить счёт можно различными способами через личный кабинет налогоплательщика. Но самый популярный — оплатить с расчётного счёта ИП в банке на единые реквизиты.
👉🏻 Узнать больше про Единый налоговый платёж
- Рассчитать сумму налога:
— умножить разницу между доходами и расходами на 15% (для УСН «Доходы минус расходы»)
- Не забыть уменьшить на сумму страховых взносов (для УСН «Доходы»)
- Подать уведомление об исчисленных авансовых платежах
- Уплатить авансовые платежи
Сроки подачи уведомления о списании авансов по УСН:
- за I квартал — до 25 апреля
- за полугодие — до 25 июля
- за 9 месяцев — до 25 октября
Сроки уплаты авансов в 2024 году:
- за I квартал — не позднее 29 апреля (перенос с 28 апреля — воскресенье)
- за полугодие — не позднее 29 июля (перенос с 28 июля — воскресенье)
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября
- за год нужно будет отчитываться уже в 2025 году
Оплатить налоги и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Пополнить счёт можно различными способами через личный кабинет налогоплательщика. Но самый популярный — оплатить с расчётного счёта ИП в банке на единые реквизиты.
👉🏻 Узнать больше про Единый налоговый платёж
Налоги и взносы за сотрудников
Если ИП является работодателем, нужно:
- Ежемесячно удерживать НДФЛ со всех доходов сотрудников (не только с зарплаты, но и отпускных, премий) не позднее следующего рабочего дня после выплаты сотруднику.
- Платить НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей, если сотрудники — иностранцы, работающие по патенту.
- Ежемесячно уплачивать страховые взносы за сотрудников в размере 30% от их вознаграждения.
- По итогам каждого квартала и года отправлять в налоговую расчёт 6-НДФЛ и справку о доходах 2-НДФЛ, которая уже включена в 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчётности ИП
Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать до 25 апреля 2025 года.
Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.
Страховые взносы нужно заплатить до 31 декабря 2024 года (из-за праздников срок переносится на первый рабочий день 2025 года, то есть 9 января 2025).
Если ИП является работодателем, дополнительно нужно сдавать:
Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.
Страховые взносы нужно заплатить до 31 декабря 2024 года (из-за праздников срок переносится на первый рабочий день 2025 года, то есть 9 января 2025).
Если ИП является работодателем, дополнительно нужно сдавать:
- 6-НДФЛ — в налоговую, ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Годовой отчёт — до 25 февраля следующего года.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — в налоговую, ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.
- Уведомление о списании НДФЛ — в налоговую, ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).
- Уведомления о списании страховых взносов — в СФР и налоговую, в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа.
- Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — в налоговую, ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, на бумаге (указано до 10 лиц включительно) или в электронном виде (указано больше 10 лиц).
Что такое КУДиР, и зачем её вести
КУДиР — это книга учёта доходов и расходов, и вести её нужно обязательно. Делать это можно как в бумажном, так и в электронном виде. КУДиР может потребовать при налоговой проверке. Также её может запросить банк перед выдачей кредита.
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения применяют кассовый метод, то есть ведут учёт доходов и расходов после их фактической оплаты. А ИП на автоматизированной УСН (АУСН) и вовсе освобождены от обязанности её заполнять.
Штраф за отсутствие КУДиР — 200 ₽, а за неправильное ведение КУДиР — от 10 000 до 30 000 ₽. Если выяснится, что из-за ошибок неверно посчитан налог, предпринимателю придётся заплатить 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 ₽.
Предприниматели на упрощённой системе налогообложения применяют кассовый метод, то есть ведут учёт доходов и расходов после их фактической оплаты. А ИП на автоматизированной УСН (АУСН) и вовсе освобождены от обязанности её заполнять.
Штраф за отсутствие КУДиР — 200 ₽, а за неправильное ведение КУДиР — от 10 000 до 30 000 ₽. Если выяснится, что из-за ошибок неверно посчитан налог, предпринимателю придётся заплатить 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 ₽.
Какие могут быть штрафы для ИП в 2024 году
Несдача или несвоевременная сдача налоговой декларации может привести к блокировке расчётного счёта в банке и штрафу в 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1 000 ₽ и не должна превышать 30% от неуплаченного в срок налога.
Также предприниматель может получить штраф в 500 ₽ за ошибки в налоговой декларации и блокировку расчётного счёта, которая может ударить по бизнесу в разы больнее штрафа.
Также предприниматель может получить штраф в 500 ₽ за ошибки в налоговой декларации и блокировку расчётного счёта, которая может ударить по бизнесу в разы больнее штрафа.
Как ИП вести бухгалтерию
Бухгалтерия — вещь довольно скучная, но важная и требует ответственного подхода. ИП обычно прибегают к одному из следующих вариантов:
Вести самостоятельно
Плюсы: экономия на зарплате бухгалтера и полная погружённость в процессы.
Минусы: это отнимает много времени и требует определённых компетенций с учётом постоянно меняющегося законодательства. А в случае ошибки все штрафы и пени лягут на плечи предпринимателя.
Нанять штатного бухгалтера
Плюсы: наличие «своего» человека в команде создаёт ощущение контроля. Кроме отчётности штатному бухгалтеру можно поручить кадровое делопроизводство, учёт командировок, организацию корпоративов или что-то ещё.
Минусы: штатный бухгалтер — не панацея. Можно ошибиться с выбором и нанять неопытного специалиста, что приведёт к штрафам и блокировке счёта. А ещё полная зависимость от одного человека и плохая автоматизация работы также могут привести к ошибкам и штрафам.
Передать бухгалтерию на аутсорсинг
Плюсы: бесперебойность и автоматизация процессов, экономия на ФОТ и IT-инфраструктуре, внутренний контроль, оптимизация налогов, финансовая защита от ошибок аутсорсинга.
Минусы: потребуется перенос и аудит бухгалтерской базы. Не всегда доступна оперативная связь с бухгалтером: большинство сервисов отвечают на вопросы в течение 2-3 часов.
Вести самостоятельно
Плюсы: экономия на зарплате бухгалтера и полная погружённость в процессы.
Минусы: это отнимает много времени и требует определённых компетенций с учётом постоянно меняющегося законодательства. А в случае ошибки все штрафы и пени лягут на плечи предпринимателя.
Нанять штатного бухгалтера
Плюсы: наличие «своего» человека в команде создаёт ощущение контроля. Кроме отчётности штатному бухгалтеру можно поручить кадровое делопроизводство, учёт командировок, организацию корпоративов или что-то ещё.
Минусы: штатный бухгалтер — не панацея. Можно ошибиться с выбором и нанять неопытного специалиста, что приведёт к штрафам и блокировке счёта. А ещё полная зависимость от одного человека и плохая автоматизация работы также могут привести к ошибкам и штрафам.
Передать бухгалтерию на аутсорсинг
Плюсы: бесперебойность и автоматизация процессов, экономия на ФОТ и IT-инфраструктуре, внутренний контроль, оптимизация налогов, финансовая защита от ошибок аутсорсинга.
Минусы: потребуется перенос и аудит бухгалтерской базы. Не всегда доступна оперативная связь с бухгалтером: большинство сервисов отвечают на вопросы в течение 2-3 часов.
Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
Остались вопросы?