Сегодня налоговая служба работает как единая аналитическая платформа. Она собирает данные о бизнесе из десятков источников, обрабатывает их с помощью ИИ и выделяет операции, требующие повышенного внимания.
Система постоянно оценивает риски и может заметить отклонения быстрее, чем кажется. Поэтому предпринимателю важно понимать, что стоит за этим контролем и по каким критериям оценивается его компания.
Система постоянно оценивает риски и может заметить отклонения быстрее, чем кажется. Поэтому предпринимателю важно понимать, что стоит за этим контролем и по каким критериям оценивается его компания.
Как ФНС контролирует бизнес — цифровой профиль, нейросети и ЭКГ‑рейтинг
Что проверяет ИИ и на какие показатели смотрит ФНС
Новые возможности взыскания и контроля
Налоговый мониторинг: добровольно и обязательно
Что делать предпринимателю, чтобы не попасться
Чек-лист для бизнеса, чтобы избежать проверок
Когда могут возникнуть претензии и что делать
Как ФНС контролирует бизнес — цифровой профиль, нейросети и ЭКГ‑рейтинг
1. Цифровой профиль компании
В основе — системы АСК «НДС‑3», АИС «Налог‑3» и внедрённая АИС «Налог‑4». Они в режиме реального времени получают данные
В основе — системы АСК «НДС‑3», АИС «Налог‑3» и внедрённая АИС «Налог‑4». Они в режиме реального времени получают данные
- с онлайн‑касс
- из банков
- от Росреестра, ГИБДД, таможни, операторов связи
- а с 1 октября 2026 года — и от маркетплейсов
💡Требование о передаче данных коснётся маркетплейсов, соответствующим критериям ФНС. Если площадка попадает под регулирование, скрыть доходы от продаж через неё не получится — налоговая их увидит.
Алгоритмы автоматически сверяют показатели и фиксируют расхождения: разрывы по НДС, несоответствие выручки по кассе и в отчётности, признаки дробления бизнеса.
2. Искусственный интеллект
С 2025 года в ФНС работает платформа на базе ИИ (проект с Puzzle RPA). В основе решения — технологии машинного обучения и обработки естественного языка, которые позволяют
ИИ‑алгоритмы могут находить транзитные платежи, подозрительные цепочки контрагентов и анализировать схемы дробления бизнеса.
2. Искусственный интеллект
С 2025 года в ФНС работает платформа на базе ИИ (проект с Puzzle RPA). В основе решения — технологии машинного обучения и обработки естественного языка, которые позволяют
- автоматизировать рутину (сверка, обработка документов, подготовка ответов)
- анализировать неструктурированные данные (тексты запросов, письма, судебная практика) и выявлять системные паттерны
ИИ‑алгоритмы могут находить транзитные платежи, подозрительные цепочки контрагентов и анализировать схемы дробления бизнеса.
💡Система не выносит окончательных решений, а только подсказывает, на что инспектору стоит обратить внимание.
3. Сервис оценки, критерии и ЭКГ‑рейтинг
Один из ключевых инструментов — сервис оценки ФНС, который выдаёт «цифровой паспорт» компании с балльным рейтингом. При расчёте используются критерии
ЭКГ‑рейтинг — это комплексная оценка деловой репутации компании. Он выходит за рамки налогового контроля и влияет на решения банков при кредитовании, на выбор контрагентов и на доступ к мерам господдержки. Чем выше рейтинг, тем больше доверия к бизнесу со стороны государства и партнёров.
Ознакомиться с полным перечнем критериев и уточнить их применение можно в личном кабинете налогоплательщика.
Каждая оригинальная выписка содержит QR‑код для проверки подлинности.
Один из ключевых инструментов — сервис оценки ФНС, который выдаёт «цифровой паспорт» компании с балльным рейтингом. При расчёте используются критерии
- для выявления рисков дробления
- для формирования ЭКГ‑рейтинга
ЭКГ‑рейтинг — это комплексная оценка деловой репутации компании. Он выходит за рамки налогового контроля и влияет на решения банков при кредитовании, на выбор контрагентов и на доступ к мерам господдержки. Чем выше рейтинг, тем больше доверия к бизнесу со стороны государства и партнёров.
Ознакомиться с полным перечнем критериев и уточнить их применение можно в личном кабинете налогоплательщика.
Каждая оригинальная выписка содержит QR‑код для проверки подлинности.
Что проверяет ИИ и на какие показатели смотрит ФНС
➡️ Ресурсный анализ
Если компания получает крупные контракты, но по данным ФНС у неё нет ни штата, ни офиса, ни оборудования — система может снизить рейтинг. Она считает, что для выполнения обязательств нужны реальные ресурсы.
➡️ Зарплатный контроль
ФНС сравнивает среднюю зарплату с отраслевыми и региональными показателями. Значительное отклонение может быть фактором риска.
➡️ Отраслевые шаблоны
Для клининга, ритейла, госзаказа и других сфер разработаны отдельные модели. Они учитывают, сколько налогов в среднем поступает с квадратного метра или оборота. Отклонение от этих ориентиров — сигнал для более тщательного анализа.
➡️ Дробление бизнеса и цепочки НДС
ИИ выявляет схемы распределения выручки между несколькими ИП и ООО на спецрежимах, а также разрывы в цепочках НДС.
С 2026 года ФНС оценивает не просто формальные признаки вроде количества юрлиц, а анализирует
Многие нарушения выявляются ещё на стадии комиссий по легализации налоговой базы.
→ Что могут признать дроблением бизнеса и чем это грозит
Если компания получает крупные контракты, но по данным ФНС у неё нет ни штата, ни офиса, ни оборудования — система может снизить рейтинг. Она считает, что для выполнения обязательств нужны реальные ресурсы.
➡️ Зарплатный контроль
ФНС сравнивает среднюю зарплату с отраслевыми и региональными показателями. Значительное отклонение может быть фактором риска.
➡️ Отраслевые шаблоны
Для клининга, ритейла, госзаказа и других сфер разработаны отдельные модели. Они учитывают, сколько налогов в среднем поступает с квадратного метра или оборота. Отклонение от этих ориентиров — сигнал для более тщательного анализа.
➡️ Дробление бизнеса и цепочки НДС
ИИ выявляет схемы распределения выручки между несколькими ИП и ООО на спецрежимах, а также разрывы в цепочках НДС.
С 2026 года ФНС оценивает не просто формальные признаки вроде количества юрлиц, а анализирует
- экономическую обоснованность структуры бизнеса
- есть ли у разделения деловая цель
- продиктована ли она производственной необходимостью или сделана исключительно ради сохранения льготных режимов
Многие нарушения выявляются ещё на стадии комиссий по легализации налоговой базы.
→ Что могут признать дроблением бизнеса и чем это грозит
Новые возможности взыскания и контроля
С 1 января 2026 года по обновленной ст. 76 НК РФ налоговые органы могут приостанавливать операции не только по банковским счетам, но и по:
Кроме того, с 1 апреля 2026 года изменился порядок взыскания задолженности за счёт имущества.
Теперь полномочия разделены: приставы взыскивают неденежное имущество (наличные деньги, имущество в натуре), а ФНС — денежные активы (банковские счета, электронные деньги, цифровые рубли). Это ускоряет процедуру и расширяет охват.
Инспектор всё чаще работает дистанционно: запрашивает документы, осматривает помещения по геоданным и IP‑адресам, проводит допросы по видеосвязи и назначает экспертизы на основе рекомендаций ИИ. Это делает контроль более оперативным и менее заметным для бизнеса.
- счетам цифрового рубля
- электронным деньгам и электронным кошелькам
- бездокументарным ценным бумагам и цифровым правам
Кроме того, с 1 апреля 2026 года изменился порядок взыскания задолженности за счёт имущества.
Теперь полномочия разделены: приставы взыскивают неденежное имущество (наличные деньги, имущество в натуре), а ФНС — денежные активы (банковские счета, электронные деньги, цифровые рубли). Это ускоряет процедуру и расширяет охват.
Инспектор всё чаще работает дистанционно: запрашивает документы, осматривает помещения по геоданным и IP‑адресам, проводит допросы по видеосвязи и назначает экспертизы на основе рекомендаций ИИ. Это делает контроль более оперативным и менее заметным для бизнеса.
Налоговый мониторинг: добровольно и обязательно
Для компаний, которые хотят полностью отказаться от традиционных проверок, существует налоговый мониторинг — режим онлайн‑взаимодействия с ФНС. Бизнес открывает доступ к своим учётным данным, а взамен получает освобождение от выездных и камеральных проверок. Механизм налогового мониторинга закреплён в ст. 105 НК РФ.
Согласно 425-ФЗ для перехода на мониторинг теперь достаточно соответствовать хотя бы одному из трёх критериев:
Раньше требовалось совпадение по всем трём показателям, теперь порог стал ниже.
Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) налоговый мониторинг с 2026 года обязателен. Это ещё один шаг к тотальной цифровой прозрачности крупного бизнеса.
Согласно 425-ФЗ для перехода на мониторинг теперь достаточно соответствовать хотя бы одному из трёх критериев:
- выручка от 800 млн рублей,
- активы от 800 млн рублей
- уплаченные налоги от 80 млн рублей.
Раньше требовалось совпадение по всем трём показателям, теперь порог стал ниже.
Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) налоговый мониторинг с 2026 года обязателен. Это ещё один шаг к тотальной цифровой прозрачности крупного бизнеса.
Что делать предпринимателю, чтобы не попасться
Вместо того чтобы ждать, пока система сама обратит внимание на расхождения, стоит выполнить несколько шагов.
- Закажите выписку на свою компанию в сервисе оценки ФНС и посмотрите, какие баллы вы получаете
- Устраните очевидные факторы риска, например, если ресурсы не соответствуют масштабу деятельности или зарплаты сильно отклоняются от рыночных
- Приведите в порядок учёт доходов с маркетплейсов. С октября данные будут автоматически передаваться в ФНС, поэтому расхождения с вашей отчётностью сразу станут видны
- Настройте систему внутреннего контроля (СВК). Регулярный аудит и прозрачный документооборот помогают находить ошибки до того, как их заметит система. Для компаний, которые планируют переходить на налоговый мониторинг, соответствие СВК требованиям ФНС — обязательное условие
- Рассмотрите налоговый мониторинг, если ваш бизнес подходит хотя бы по одному из критериев или если вы участник СЗПК. Это не только требование закона в ряде случаев, но и способ исключить внезапные проверки
Чек-лист для бизнеса, чтобы избежать проверок
Пройдитесь по списку и оцените, насколько ваша компания готова к работе в условиях цифрового контроля:
🧾Есть ли расхождения между выручкой по кассе и задекларированной выручкой?
И если да, то обоснованы ли они? Например, вы получаете оплаты от оптовых покупателей-юрлиц напрямую на банковский счёт — по ним чеки формировать не нужно, тут всё в порядке
🧾Соответствуют ли зарплаты среднерыночным показателям по отрасли и региону?
Закон не требует платить зарплату выше средней по рынку. Но если она выше, у налоговой и администрации города будет меньше вопросов
🧾Хватает ли у компании реальных ресурсов (штат, офис, оборудование) для выполнения заявленных контрактов?
🧾Нет ли в в цепочке компаний, с которыми вы работаете, контрагентов-однодневок или разрывов по НДС?
🧾Не используете ли вы связку ООО + несколько ИП на упрощёнке для одного бизнеса и есть ли у такой структуры экономическая целесообразность, кроме экономии на налогах?
🧾Правильно ли оформлены отношения с самозанятыми (нет ли подмены трудовых отношений)?
🧾Если вы торгуете через маркетплейсы, совпадают ли данные о выручке с теми, что вы показываете в отчётности?
🧾Соответствует ли ваша система внутреннего контроля (СВК) базовым требованиям ФНС — особенно если вы планируете переход на налоговый мониторинг?
🧾Если вы участник СЗПК, подключён ли налоговый мониторинг?
Этот чек-лист не гарантирует отсутствия претензий, но помогает убрать самые частые «красные флаги», на которые реагируют алгоритмы ФНС.
🧾Есть ли расхождения между выручкой по кассе и задекларированной выручкой?
И если да, то обоснованы ли они? Например, вы получаете оплаты от оптовых покупателей-юрлиц напрямую на банковский счёт — по ним чеки формировать не нужно, тут всё в порядке
🧾Соответствуют ли зарплаты среднерыночным показателям по отрасли и региону?
Закон не требует платить зарплату выше средней по рынку. Но если она выше, у налоговой и администрации города будет меньше вопросов
🧾Хватает ли у компании реальных ресурсов (штат, офис, оборудование) для выполнения заявленных контрактов?
🧾Нет ли в в цепочке компаний, с которыми вы работаете, контрагентов-однодневок или разрывов по НДС?
🧾Не используете ли вы связку ООО + несколько ИП на упрощёнке для одного бизнеса и есть ли у такой структуры экономическая целесообразность, кроме экономии на налогах?
🧾Правильно ли оформлены отношения с самозанятыми (нет ли подмены трудовых отношений)?
🧾Если вы торгуете через маркетплейсы, совпадают ли данные о выручке с теми, что вы показываете в отчётности?
🧾Соответствует ли ваша система внутреннего контроля (СВК) базовым требованиям ФНС — особенно если вы планируете переход на налоговый мониторинг?
🧾Если вы участник СЗПК, подключён ли налоговый мониторинг?
Этот чек-лист не гарантирует отсутствия претензий, но помогает убрать самые частые «красные флаги», на которые реагируют алгоритмы ФНС.
Когда могут возникнуть претензии и что делать
Система не предъявляет претензии автоматически, она только подсвечивает риск. Но если сигналов накапливается несколько, инспектор может начать углублённую проверку.
Возможные последствия:
Многие риски можно убрать самостоятельно. Если ошибка найдена и исправлена до того, как её заметила ФНС, это снижает и сумму претензий, и вероятность штрафов. Аудит и настройка внутреннего контроля в этом случае не дополнительный расход, а способ защитить бизнес и личные активы.
Возможные последствия:
- доначисления налогов и штрафы
- блокировка счетов и цифровых активов
- субсидиарная ответственность руководителя (на практике её применяют редко, но такая вероятность есть)
- при доказанном умысле и крупных суммах недоимки — уголовная ответственность: для организаций по ст. 199 УК РФ, для ИП по ст. 198 УК РФ
Многие риски можно убрать самостоятельно. Если ошибка найдена и исправлена до того, как её заметила ФНС, это снижает и сумму претензий, и вероятность штрафов. Аудит и настройка внутреннего контроля в этом случае не дополнительный расход, а способ защитить бизнес и личные активы.
Поможем вести учёт чисто и дадим советы по бухгалтерии
С цифровым контролем ФНС прозрачный учёт уже не просто порядок, а защита бизнеса. Неточность в документах или сомнительный контрагент могут легко привести к блокировке счёта.
Кнопка поможет наладить бухгалтерский учёт: подскажем, на что обратить внимание, проверим контрагентов и поможем держать налоговую нагрузку в норме. 📞 Звоните 88003337826 или оставьте заявку ниже.
Кнопка поможет наладить бухгалтерский учёт: подскажем, на что обратить внимание, проверим контрагентов и поможем держать налоговую нагрузку в норме. 📞 Звоните 88003337826 или оставьте заявку ниже.
ответим на человеческом!
Остались вопросы?