Вопрос о бухгалтерии у будущих предпринимателей обычно не вызывает энтузиазма. Разве хочется думать о всяких налогах и отчётах, когда в голове и без того полно забот? Всё это выглядит как обязанность, на которую не хочется тратить много сил.
Здесь на помощь бизнесу приходит УСН — упрощённая система налогообложения, которая на первый взгляд кажется самой подходящей для решения задачи. Но так ли это, и какие нюансы могут ждать руководителя — рассказали в этой статье.
Здесь на помощь бизнесу приходит УСН — упрощённая система налогообложения, которая на первый взгляд кажется самой подходящей для решения задачи. Но так ли это, и какие нюансы могут ждать руководителя — рассказали в этой статье.
Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это облегчённый налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором организациям достаточно один раз в год подавать декларацию (и ещё отправлять три уведомления за 1-2-3 кварталы с указанием только суммы налога).
В чём его особенности?
→ Предприниматель платит налог ежеквартально авансовыми платежами нарастающим итогом с начала года
Срок уплаты — 28 число месяца, следующего за отчётным кварталом.
Например, в 2026 году сроки стандартные, без переносов: за I квартал — 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за 9 месяцев — 28 октября.
→ При расчёте итогового платежа учитываются уплаченные ранее авансовые платежи
Крайний срок уплаты итогового платежа за 2026 год — 29 марта 2027 года (28 марта — воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день).
→ Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения
Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%), но только один раз в год. В середине года изменить выбор не получится.
Законом разрешено на региональном уровне уменьшать ставки. Например, в Севастополе действует ставка 4% при объекте налогообложения «Доходы». Поэтому перед выбором стоит изучать своё региональное законодательство.
В чём его особенности?
→ Предприниматель платит налог ежеквартально авансовыми платежами нарастающим итогом с начала года
Срок уплаты — 28 число месяца, следующего за отчётным кварталом.
Например, в 2026 году сроки стандартные, без переносов: за I квартал — 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за 9 месяцев — 28 октября.
→ При расчёте итогового платежа учитываются уплаченные ранее авансовые платежи
Крайний срок уплаты итогового платежа за 2026 год — 29 марта 2027 года (28 марта — воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день).
→ Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения
Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%), но только один раз в год. В середине года изменить выбор не получится.
Законом разрешено на региональном уровне уменьшать ставки. Например, в Севастополе действует ставка 4% при объекте налогообложения «Доходы». Поэтому перед выбором стоит изучать своё региональное законодательство.
Кто может применять УСН
Портрет предпринимателя на УСН выглядит так:
- в штате меньше 130 человек
- доходы за год — не более 490,5 млн ₽
- остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽
- у компании нет филиалов и представительств
- доля участия других юридических лиц — не более 25%
Важно:
Перейти на УСН действующая компания может только со следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Если компания только зарегистрировалась, подать уведомление можно в течение 30 дней с момента регистрации. Это также можно сделать в момент регистрации. В этом случае уведомление подаётся вместе с остальными документами.
Сроки сдачи отчётности для ООО на УСН
1. Для всех
→ Декларацию по УСН за 2026 год нужно сдать до 25 марта 2027 года. Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он всё равно должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.
→ Бухгалтерскую отчётность за 2026 год нужно сдать не позднее 31 марта 2027 года.
Если 31 марта выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
2. Для организаций с сотрудниками
→ 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца
Например, за 2026 год: первый квартал — 27 апреля (25 апреля — суббота), полугодие — 27 июля (25 июля — суббота), девять месяцев — 26 октября (25 октября — воскресенье), за год — 25 февраля 2027 года.
→ Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца, по тем же датам, что и 6-НДФЛ. За год — до 25 января 2027 года (без переноса).
С 2026 года полностью «нулевой» РСВ для организаций больше не сдаётся — даже при отсутствии выплат нужно отражать минимальные взносы за директора исходя из МРОТ. Освобождены только ИП без застрахованных лиц.
→ Уведомление о списании НДФЛ — ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).
→ Уведомления о списании страховых взносов — в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не подаются — суммы отражаются в квартальном РСВ.
→ Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца. Электронный формат обязателен для всех работодателей, у которых более 10 застрахованных лиц за отчётный период.
→ Декларацию по УСН за 2026 год нужно сдать до 25 марта 2027 года. Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он всё равно должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.
→ Бухгалтерскую отчётность за 2026 год нужно сдать не позднее 31 марта 2027 года.
Если 31 марта выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
2. Для организаций с сотрудниками
→ 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца
Например, за 2026 год: первый квартал — 27 апреля (25 апреля — суббота), полугодие — 27 июля (25 июля — суббота), девять месяцев — 26 октября (25 октября — воскресенье), за год — 25 февраля 2027 года.
→ Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца, по тем же датам, что и 6-НДФЛ. За год — до 25 января 2027 года (без переноса).
С 2026 года полностью «нулевой» РСВ для организаций больше не сдаётся — даже при отсутствии выплат нужно отражать минимальные взносы за директора исходя из МРОТ. Освобождены только ИП без застрахованных лиц.
→ Уведомление о списании НДФЛ — ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).
→ Уведомления о списании страховых взносов — в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не подаются — суммы отражаются в квартальном РСВ.
→ Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца. Электронный формат обязателен для всех работодателей, у которых более 10 застрахованных лиц за отчётный период.
Какие налоги можно не платить на УСН
Для предпринимателей на «упрощёнке» есть несколько приятных бонусов. Один из них — меньшее количество налогов к уплате.
На УСН организация не платит:
На УСН организация не платит:
- Налог на прибыль (20%)
- Налог на недвижимое имущество организации — но только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, налог платить придётся)
- НДС — но с важными оговорками
Важно:
Начиная с 2026 года, если доходы превысят 20 000 000 ₽, предприниматель на УСН автоматически становится плательщиком НДС.
Если доход превысил эту сумму, нужно выбрать ставку для расчёта налога:
- 22% с правом применения вычетов по входящему НДС
- 5% при доходах до 250 000 000 ₽ и 7% с доходов до 450 000 000 ₽. При этом вычетом входящего НДС воспользоваться нельзя
👉🏻 Подробнее про НДС на УСН мы писали в этой статье
Нужно ли вести бухгалтерский учёт на УСН
Компании, в отличие от ИП, по закону обязаны вести бухгалтерский учёт, но если они применяют УСН, то делать это они могут упрощённым способом.
Если компания применяет УСН с объектом «Доходы», то у неё есть право на 50% уменьшить налог за счёт фактически оплаченных взносов за сотрудников.
Доходы в этом случае учитываются кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств в кассу, на расчётный счёт предприятия. При этом нужно контролировать, чтобы в доходах не были учтены возвраты, займы.
Важное обновление для 2026 года: перечень расходов на объекте «Доходы минус расходы» стал открытым. Теперь можно учитывать любые затраты, которые прямо связаны с бизнесом, экономически обоснованы и документально подтверждены — а не только те, что прямо перечислены в законе.
К примеру, расходы на найм персонала налог не уменьшат, а вот закуп канцтоваров — вполне. Полный перечень разрешённых расходов указан здесь.
Если компания применяет УСН с объектом «Доходы», то у неё есть право на 50% уменьшить налог за счёт фактически оплаченных взносов за сотрудников.
Доходы в этом случае учитываются кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств в кассу, на расчётный счёт предприятия. При этом нужно контролировать, чтобы в доходах не были учтены возвраты, займы.
Важное обновление для 2026 года: перечень расходов на объекте «Доходы минус расходы» стал открытым. Теперь можно учитывать любые затраты, которые прямо связаны с бизнесом, экономически обоснованы и документально подтверждены — а не только те, что прямо перечислены в законе.
К примеру, расходы на найм персонала налог не уменьшат, а вот закуп канцтоваров — вполне. Полный перечень разрешённых расходов указан здесь.
Нужна ли специальная программа для ООО на УСН, или можно без неё
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать, как происходит формирование отчётов:
1) Вначале нужно собрать первичные данные для учёта
2) Дальше всё это объединить в регистры налогового и бухгалтерского учётов (один из примеров регистра — оборотно-сальдовая ведомость)
3) И уже на основании этой информации бухгалтер готовит обязательную отчётность
Чтобы избежать возможных ошибок при обработке большого количества документов и не допустить ошибок при расчёте налога, были созданы разные автоматизированные продукты. Самый известный из них — база 1С, но есть и альтернативы. Например, Аватар, разработанный Кнопкой. Он не только упрощает и ускоряет работу с документами, но и быстро реагирует на изменения в законодательстве.
Поэтому где вести учёт — выбор сугубо индивидуальный. Но надо понимать, за что вы готовы платить: за потенциальные ошибки или слаженный автоматизированный учет.
1) Вначале нужно собрать первичные данные для учёта
2) Дальше всё это объединить в регистры налогового и бухгалтерского учётов (один из примеров регистра — оборотно-сальдовая ведомость)
3) И уже на основании этой информации бухгалтер готовит обязательную отчётность
Чтобы избежать возможных ошибок при обработке большого количества документов и не допустить ошибок при расчёте налога, были созданы разные автоматизированные продукты. Самый известный из них — база 1С, но есть и альтернативы. Например, Аватар, разработанный Кнопкой. Он не только упрощает и ускоряет работу с документами, но и быстро реагирует на изменения в законодательстве.
Поэтому где вести учёт — выбор сугубо индивидуальный. Но надо понимать, за что вы готовы платить: за потенциальные ошибки или слаженный автоматизированный учет.
***
Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 8 800 533 35 19 или оставьте заявку в форме ниже. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
Над материалом работали
Наталья Бельская, бухгалтер в Кнопке
Хотите знать больше о бухгалтерии? Запишитесь на бесплатные курсы от Кнопки: пройдём весь путь предпринимателя от регистрации бизнеса до масштабирования с открытием филиалов.
ответим на человеческом!
Остались вопросы?