Бухгалтерия для ООО

Бухгалтерский учёт часто путают с налоговым. Эти вещи неразрывно связаны, но преследуют разные цели. Цели бухучёта — сбор информации об экономическом положении компании. А налоговый учёт нужен, чтобы правильно рассчитать сумму налога и отчитаться перед государством.
Но чаще всего термином «бухгалтерский учёт» обобщают все процессы, связанные с бухгалтерией, налогами и отчётностью в госорганы.

Упрощённая система налогообложения призвана облегчить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса. При этом УСН могут воспользоваться не все, а только те ООО, у которых нет филиалов, а также доход за 9 месяцев не превышает 337 500 000 ₽. Так же такой системой налогообложения не могут пользоваться:

• организации, где числится более 130 работников;
• компании, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 200 000 000 ₽;
• максимальный размер доходов превышает 450 000 000 ₽;
• банки, страховые компании, ломбарды;
• организации, в состав которых входят другие юрлица, и доля этих юрлиц более 25%.

Налоговая по умолчанию регистрирует всех на ОСНО. Поэтому если вы только планируете открыть ИП или ООО — подавайте заявление на УСН сразу во время регистрации. Если не подали заявление сразу, то со дня регистрации у вас будет ровно 30 календарных дней, чтобы перейти на УСН.

Для действующих ИП и ООО применять новую систему налогообложения можно только с 1 января следующего года, поэтому заявление о переходе на УСН можно подать до 31 декабря (либо другая дата, выпадающая на последний рабочий день года — уточняйте в производственном календаре).

Чтобы перейти на УСН, достаточно подать заявление в ФНС, приложив соответствующие документы, которые подтверждают, что условия для перехода на «упрощёнку» выполняются.

Всем организациям на УСН:

• Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать до 25 марта 2025 года.
• Декларацию по УСН за 2025 год нужно будет сдать 25 марта 2026 года.
• Бухгалтерскую отчётность за 2024 год нужно сдать не позднее 31 марта 2025 года.

Всем организациям на ОСНО:
→ Декларация по НДС

• за I квартал — до 25 апреля
• за II квартал — до 25 июля
• за III квартал — до 27 октября (25 октября — выходной)
• за IV квартал — до 26 января 2026 года (25 января — выходной)

→ Декларация по налогу на прибыль

• за I квартал — до 25 апреля
• за полугодие — до 25 июля
• за 9 месяцев — до 27 октября (25 октября — выходной)
• за 2025 год — до 25 марта 2026 года

Бухгалтерскую отчётность за 2024 год нужно сдать не позднее 31 марта 2025 года.

Если в компании есть сотрудники:
→ 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.
За 2025 год:

• первый квартал — 25 апреля 2025
• полугодие — 25 июля 2025
• девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
• за год — 25 февраля 2026

→ Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.

За 2025 год:

• первый квартал — 25 апреля 2025
• полугодие — 25 июля 2025
• девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
• за год — 26 января 2026 (25 января — выходной)

→ Уведомление о списании НДФЛ — ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).

→ Уведомления о списании страховых взносов — в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа.

→ Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, на бумаге (указано до 10 лиц включительно) или в электронном виде (указано больше 10 лиц).