Сотрудничеством бизнеса с самозанятыми уже никого не удивишь. Однако и налоговая всё чаще проверяет такие отношения на предмет подмены трудовых.
В статье расскажем, как легально работать с самозанятыми и избежать внимания ФНС и штрафов.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это особый налоговый режим для физических лиц. Самозанятые работают на себя, не сдают отчётность и платят налоги со своих доходов по особенным ставкам: если оказывали услуги физлицам, то налог 4%, если организациям или ИП — 6%.
Самозанятость появилась в 2019 году в формате эксперимента в некоторых регионах России, а сейчас это полноценная система, которая работает по всей стране.
Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться через Госуслуги или приложение Мой налог, также это можно сделать с помощью банков.
Самозанятость появилась в 2019 году в формате эксперимента в некоторых регионах России, а сейчас это полноценная система, которая работает по всей стране.
Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться через Госуслуги или приложение Мой налог, также это можно сделать с помощью банков.
В чём преимущества самозанятости
Основные плюсы:
- быстрое и простое оформление — понадобится только паспорт и интернет
- самозанятые официально платят налоги со своих доходов и ФНС это видит
- небольшие ставки налога, отсутствие страховых взносов
- не нужно подавать какую-либо отчётность или формировать декларации
- можно совмещать с другой работой (например, по трудовому договору или по ГПХ).
С 2026 года самозанятым можно будет оформлять добровольное медицинское страхование и выходить на больничный. Правда, для этого придётся платить взносы.
Какие ограничения есть у самозанятых
Поскольку самозанятость — это особый налоговый режим, то нужно соблюдать ряд ограничений, чтобы не потерять статус. Вот некоторые из них:
- у самозанятых не может быть наёмных сотрудников
- доход самозанятого за год не может превышать 2,4 млн. рублей
- есть ограничения по видам деятельности
- нельзя оформить декрет или больничный, а ещё сложно получить кредит или ипотеку.
Для самозанятых не начисляется пенсионный стаж, повлиять на это можно только при отчислении добровольных страховых взносов.
Какой деятельностью не могут заниматься самозанятые
Для самозанятых существуют ограничения по видам деятельности, им нельзя
- заниматься перепродажей товаров, важно самому оказывать услуги или производить товары
- торговать подакцизными товарами (например, алкоголем или бензином)
- быть поручителями или агентами
- заниматься добычей и продажей полезных ископаемых
- сдавать в аренду недвижимость или транспорт, если они не являются личным имуществом самозанятого.
С 2025 года в список запрещённых видов деятельности для самозанятых также добавили майнинг и операции с криптовалютой.
Важные нюансы при работе с самозанятыми
Следовать определённым правилам нужно не только самозанятым, но и их заказчикам — предпринимателям.
При работе с самозанятыми налоговая может заподозрить признаки трудовых отношений и риск переквалификации договоров в трудовые.
На что важно обращать внимание
→ Нельзя оформить договор с самозанятым, если он является бывшим сотрудником и прошло меньше двух лет после увольнения. В таком случае нужно заключить договор как с физическим лицом, а также платить НДФЛ и страховые взносы.
→ Если вы производите регулярные выплаты, особенно приближенные к датам зарплаты и аванса в организации, это может заинтересовать налоговую
→ Если выплаты из месяца в месяц фиксированные, то есть суммы практически не меняются, это тоже может вызвать вопросы
→ На руках должны быть акты выполненных работ, в которых прописаны задачи на каждый месяц, когда самозанятый оказывает свои услуги предпринимателю
→ Нельзя устанавливать самозанятому график работы, подписывать с ним документы о соблюдении трудового распорядка, отчётности и т. д. — это явные признаки подмены трудовых отношений.
→ Если вы производите регулярные выплаты, особенно приближенные к датам зарплаты и аванса в организации, это может заинтересовать налоговую
→ Если выплаты из месяца в месяц фиксированные, то есть суммы практически не меняются, это тоже может вызвать вопросы
→ На руках должны быть акты выполненных работ, в которых прописаны задачи на каждый месяц, когда самозанятый оказывает свои услуги предпринимателю
→ Нельзя устанавливать самозанятому график работы, подписывать с ним документы о соблюдении трудового распорядка, отчётности и т. д. — это явные признаки подмены трудовых отношений.
Ред-флаги для налоговой
Самозанятых с каждым годом становится всё больше, поэтому контролирующие органы внимательно следят за их взаимодействием с организациями и ИП.
Предприниматели всё чаще получают требования, в которых налоговая просит пояснить детали работы с плательщиком НПД — в частности для того, чтобы понять, нет ли в конкретном случае подмены трудовых отношений и уменьшения размера налогов.
Предприниматели всё чаще получают требования, в которых налоговая просит пояснить детали работы с плательщиком НПД — в частности для того, чтобы понять, нет ли в конкретном случае подмены трудовых отношений и уменьшения размера налогов.
Главные причины, почему налоговая интересуется бизнесом, который работает с самозанятыми:
- если в таких взаимоотношениях есть явная подмена трудовых отношений: налоговая однозначно это считает, потому что государство может недополучать денег в бюджет
- если налогоплательщик сам попросил человека стать самозанятым — фактически это экономия на налогах, и не всегда обоснованная
- если единственным источником дохода для самозанятого долгое время является одна компания — сама организация это никак не отследит, но для налоговой сигнал очевиден
- ограниченные лимиты по доходам — поэтому если самозанятый получил более 2,4 миллиона рублей в год, сотрудничать с ним можно только как с физическим лицом или ИП.
Как составить документы при работе с самозанятыми
С самозанятыми можно заключить договор гражданско-правового характера.
В нём, в отличие от договора с физлицом или ИП, нужно обращать внимание на следующую информацию:
В нём, в отличие от договора с физлицом или ИП, нужно обращать внимание на следующую информацию:
- самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход,
- самозанятый должен предупредить заказчика о прекращении деятельности в качестве плательщика НПД, в том числе в связи с превышением лимита по доходам
- самозанятый обязан предоставлять чеки из личного кабинета — это является основным закрывающим документом для заказчика, ещё можно прописать, в какие сроки после оплаты нужно предоставить чек,
- в договоре и акте чётко должны быть прописаны оказанные услуги, к тому же они должны отличаться от предыдущих аналогичных документов (например, новый договор — новые задачи).
При этом грамотно составленный договор — это не всегда залог успеха, потому что требований для отсутствия внимания со стороны налоговой куда больше.
Главное учитывать все нюансы при работе с самозанятыми, чтобы не возникло проблем и не пришлось убирать суммы расходов из учёта или доплачивать налоги, на которые компания не рассчитывала.
Главное учитывать все нюансы при работе с самозанятыми, чтобы не возникло проблем и не пришлось убирать суммы расходов из учёта или доплачивать налоги, на которые компания не рассчитывала.
Нужна помощь с составлением договора ГПХ? В Кнопке есть и юристы, и бухгалтеры для решения кадровых вопросов: рассчитаем НДФЛ и страховые взносы, поможем настроить кадровый электронный документооборот, а ещё всегда подскажем, как можно оптимизировать налоги и что может вызвать нежелательное внимание ФНС.
Быстрее узнавать про бизнес-новости, интересные судебные решения и наши акции можно с подпиской на телеграм-канал Кнопки.
Быстрее узнавать про бизнес-новости, интересные судебные решения и наши акции можно с подпиской на телеграм-канал Кнопки.
ответим на человеческом!
Остались вопросы?