Информация актуальна на момент публикации статьи — 03.10.2025. Законопроект ещё не рассмотрен, закон не принят. Предполагаемая дата рассмотрения — 22 октября.
Минфин внёс в Госдуму масштабный проект поправок в Налоговый кодекс. В случае принятия закона, они начнут действовать уже с 1 января 2026 года.
А это значит, что быть готовыми нужно уже сейчас: для бизнеса грядёт целая волна изменений. На этот раз поистине глобальных — повышение НДС, понижение лимитов для УСН и для патента, сокращение льгот для МСП и IT, и многое другое.
Мы пробежались по всему огромному тексту законопроекта, чтобы выделить для вас всё самое важное и актуальное. А если понадобится помощь — всегда открыты к обсуждениям в телеграм-канале и к бухгалтерским консультациям.
А это значит, что быть готовыми нужно уже сейчас: для бизнеса грядёт целая волна изменений. На этот раз поистине глобальных — повышение НДС, понижение лимитов для УСН и для патента, сокращение льгот для МСП и IT, и многое другое.
Мы пробежались по всему огромному тексту законопроекта, чтобы выделить для вас всё самое важное и актуальное. А если понадобится помощь — всегда открыты к обсуждениям в телеграм-канале и к бухгалтерским консультациям.
Повышение ставки НДС с 20 до 22%
Понижение лимита для УСН на НДС с 60 до 10 млн ₽
Понижение лимита для патентов с 60 до 10 млн ₽
Сокращение льгот по страховым взносам для МСП
Повышение взносов для IT-компаний
Запрет на «айтишные тарифы» взносов для сколковцев
Отмена льготы по НДС для продажи российского ПО
Страховые взносы для директоров компаний без деятельности
Запрет на пополнение ЕНС третьего лица без задолженности
Срок уплаты налогов: теперь до выходных, а не после
Налог на имущество на недостроенную квартиру
Налог на игорный бизнес
Налог для участников международных групп компаний
Земельный и транспортный налоги будут считаться самостоятельно
Повышение ставки НДС с 20 до 22%
Для кого: для компаний и ИП на ОСНО (или на УСН, выбравшие НДС с возможностью применять вычеты)
Что изменится?
Основная ставка НДС поднимется до 22%. Для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары, медицинская продукция) сохранится льготная ставка 10%.
Бизнесу придётся переходить на новые правила расчёта НДС: пересчитывать авансы, корректировать счета-фактуры. Повышение ставки также очень сильно скажется на росте цен во всех сферах.
→ Кнопка помогает с ведением бухгалтерии с НДС
Что изменится?
Основная ставка НДС поднимется до 22%. Для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары, медицинская продукция) сохранится льготная ставка 10%.
Бизнесу придётся переходить на новые правила расчёта НДС: пересчитывать авансы, корректировать счета-фактуры. Повышение ставки также очень сильно скажется на росте цен во всех сферах.
→ Кнопка помогает с ведением бухгалтерии с НДС
Понижение лимита для УСН на НДС с 60 до 10 млн ₽
Для кого: для компаний и ИП на УСН
Что изменится?
Сейчас НДС у «упрощенцев» возникает только если их доход превышает 60 млн ₽ за прошедший год. По оценкам Минфина, это касается примерно 3% бизнесов.
С 2026 года этот лимит снижается до 10 млн ₽. Какую долю затронет новый лимит — неизвестно, но уверены, что существенную.
Что изменится?
Сейчас НДС у «упрощенцев» возникает только если их доход превышает 60 млн ₽ за прошедший год. По оценкам Минфина, это касается примерно 3% бизнесов.
С 2026 года этот лимит снижается до 10 млн ₽. Какую долю затронет новый лимит — неизвестно, но уверены, что существенную.
Понижение лимита для патентов с 60 до 10 млн ₽
Для кого: для ИП на патенте
Что изменится?
Предприниматели с оборотом более 10 млн ₽ в год больше не смогут использовать патентную систему налогообложения. Также патент запретят использовать для стационарной розничной торговли (любые стационарные магазины) и для любых грузоперевозок.
Что изменится?
Предприниматели с оборотом более 10 млн ₽ в год больше не смогут использовать патентную систему налогообложения. Также патент запретят использовать для стационарной розничной торговли (любые стационарные магазины) и для любых грузоперевозок.
Только для бизнесов в Москве: если ИП, которые раньше были на патентах, держат торговые точки в Москве, то они должны будут с 2026 года платить торговый сбор.
Сокращение льгот по страховым взносам для МСП
Для кого: для малого и среднего бизнеса
Что изменится?
Антикризисные меры позволяли большинству бизнесов платить 30% взносов с 1,5 МРОТ в месяц с каждого сотрудника и 15% свыше этой суммы. Эти 15% планируется убрать и обязать предпринимателей платить по 30% со всех выплат.
Что изменится?
Антикризисные меры позволяли большинству бизнесов платить 30% взносов с 1,5 МРОТ в месяц с каждого сотрудника и 15% свыше этой суммы. Эти 15% планируется убрать и обязать предпринимателей платить по 30% со всех выплат.
Условно с зарплатой 50 000 ₽ взносы получались 12 549 ₽. Чем больше зарплата, тем выгоднее этот тариф. Без доплаты в 15% взносы за одного сотрудника с такой же зарплатой будут 15 000 ₽.
Платить по этому общему тарифу будут до тех пор, пока доход по отдельному сотруднику не превысит 3 млн ₽ с начала года, и после этого ставка по нему будет 15%.
Сохранят право на льготу только компании, чей основной вид деятельности (и 70% от дохода) есть в утверждённом перечне от Правительства. Вероятнее всего, речь перечень обрабатывающих производств.
Повышение взносов для IT-компаний
Для кого: для аккредитованных IT-компании
Что изменится?
Сейчас компании с подтверждённой аккредитацией платят взносы за сотрудников по ставке 7,6% (если доля доходов от IT-деятельности больше 70%).
Ставка поднимется до 15% в большинстве случаев, а 7,6% сохранится для сотрудников, чей доход с начала года превысит 3 млн ₽.
→ Про все IT-льготы и налоги в 2025 году писали здесь
Что изменится?
Сейчас компании с подтверждённой аккредитацией платят взносы за сотрудников по ставке 7,6% (если доля доходов от IT-деятельности больше 70%).
Ставка поднимется до 15% в большинстве случаев, а 7,6% сохранится для сотрудников, чей доход с начала года превысит 3 млн ₽.
→ Про все IT-льготы и налоги в 2025 году писали здесь
Запрет на «айтишные тарифы» взносов для сколковцев
Для кого: для резидентов Сколково
Что изменится?
Сейчас если IT-компания является резидентом Сколково, то может платить взносы по ставке 7,6%. Теперь айтишникам разрешат применять только «сколковскую» ставку по взносам — 14%.
Но, если верить пункту выше, ставка для IT-компаний поднимется до 15%, а значит сколковцам айтишный тариф уже не будет так выгоден.
Что изменится?
Сейчас если IT-компания является резидентом Сколково, то может платить взносы по ставке 7,6%. Теперь айтишникам разрешат применять только «сколковскую» ставку по взносам — 14%.
Но, если верить пункту выше, ставка для IT-компаний поднимется до 15%, а значит сколковцам айтишный тариф уже не будет так выгоден.
Отмена льготы по НДС для продажи российского ПО
Для кого: для IT-компаний, продающих программное обеспечение, включённое в реестр российского ПО
Что изменится?
Пока продажа прав на ПО, включённое в реестр, не облагается НДС. Эту льготу в законопроекте отменяют.
То есть, если продавец ПО
→ на ОСНО, то он будет платить НДС 22%.
→ на УСН (с оборотом больше 10 млн ₽), то НДС будет 5%.
Больше всех пострадают в этом случае УСН-щики, которые у кого-то покупают права ПО. Для них стоимость увеличится минимум на 22% (когда крупные продавцы включат появившийся налог в цену), а скорее всего даже больше 30%.
Что изменится?
Пока продажа прав на ПО, включённое в реестр, не облагается НДС. Эту льготу в законопроекте отменяют.
То есть, если продавец ПО
→ на ОСНО, то он будет платить НДС 22%.
→ на УСН (с оборотом больше 10 млн ₽), то НДС будет 5%.
Больше всех пострадают в этом случае УСН-щики, которые у кого-то покупают права ПО. Для них стоимость увеличится минимум на 22% (когда крупные продавцы включат появившийся налог в цену), а скорее всего даже больше 30%.
Страховые взносы для директоров компаний без деятельности
Для кого: для компаний без фактической деятельности
Что изменится?
Сейчас компании с нулевой отчётностью без сотрудников (кроме директора) вообще не платят страховые взносы. Но теперь и для них хотят ввести налог на воздух обязательную плату.
Если генеральному директору начисляется зарплата меньше МРОТ (в том числе и для ситуации, когда директор в отпуске без сохранения зарплаты или на неполной ставке), то взносы начисляются с полного МРОТ.
Что изменится?
Сейчас компании с нулевой отчётностью без сотрудников (кроме директора) вообще не платят страховые взносы. Но теперь и для них хотят ввести налог на воздух обязательную плату.
Если генеральному директору начисляется зарплата меньше МРОТ (в том числе и для ситуации, когда директор в отпуске без сохранения зарплаты или на неполной ставке), то взносы начисляются с полного МРОТ.
Например, в компании без деятельности трудоустроен один директор. Каждый месяц она должна будет начислять и уплачивать за него страховые взносы из величины МРОТ (27 093 ₽ с 2026 года). То есть, сумма взносов, которые нужно будет платить ежемесячно, равна 8 128 руб (30% от 27 093 ₽).
Запрет на пополнение ЕНС третьего лица без задолженности
Для кого: для всех
Что изменится?
Закроют лазейку, когда ЕНС использовали для расчётов с контрагентами при заблокированных счетах.
Пока непонятно, как именно это будут запрещать. Потому что сейчас есть сервис для оплаты за третьих лиц, который работает автоматически и не проверяет, есть ли долг на ЕНС у того, чей счёт пополняют.
Что изменится?
Закроют лазейку, когда ЕНС использовали для расчётов с контрагентами при заблокированных счетах.
Пока непонятно, как именно это будут запрещать. Потому что сейчас есть сервис для оплаты за третьих лиц, который работает автоматически и не проверяет, есть ли долг на ЕНС у того, чей счёт пополняют.
Срок уплаты налогов: теперь до выходных, а не после
Для кого: для всех
Что изменится?
Сейчас, если дедлайн по уплате налога (по умолчанию — 28 число) приходится на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
С 2026 года срок переносится на день, предшествующий выходному. То есть платить нужно будет раньше.
Что изменится?
Сейчас, если дедлайн по уплате налога (по умолчанию — 28 число) приходится на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
С 2026 года срок переносится на день, предшествующий выходному. То есть платить нужно будет раньше.
Налог на имущество на недостроенную квартиру
Для кого: для владельцев «недостроек» в общей собственности и застройщиков
Что изменится?
Налог на имущество будет рассчитываться и для недостроенных многоквартирных домов в общей собственности. Иными словами, если есть договор долевого участия, то налог на имущество — это часть кадастровой стоимости всего дома (непонятно, кто и как будет её определять), соответствующая доле в общей площади.
Если часть квартир не продана, то есть принадлежит застройщику, значит, застройщик будет платить налог на имущество со всех непроданных квартир. Вывод: цена квартир на первичном рынке будет расти.
Что изменится?
Налог на имущество будет рассчитываться и для недостроенных многоквартирных домов в общей собственности. Иными словами, если есть договор долевого участия, то налог на имущество — это часть кадастровой стоимости всего дома (непонятно, кто и как будет её определять), соответствующая доле в общей площади.
Если часть квартир не продана, то есть принадлежит застройщику, значит, застройщик будет платить налог на имущество со всех непроданных квартир. Вывод: цена квартир на первичном рынке будет расти.
Налог на игорный бизнес
Для кого: Для букмекерских контор и тотализаторов
Что изменится?
Появится новый налог 5% с дохода от принятых ставок. По предварительным подсчётам, он может принести бюджету порядка 300 миллиардов ₽ за три года.
Что изменится?
Появится новый налог 5% с дохода от принятых ставок. По предварительным подсчётам, он может принести бюджету порядка 300 миллиардов ₽ за три года.
Налог для участников международных групп компаний
Для кого: для крупных дочерних компаний иностранных холдингов
Что изменится?
Появится глобальный минимальный налог у международных групп компаний в России: если эффективная ставка налога на прибыль меньше 15%, то нужно будет доплачивать налог до 15%.
Это сделано для того, чтобы снизить отток необлагаемых налогом средств из РФ за рубеж.
Что изменится?
Появится глобальный минимальный налог у международных групп компаний в России: если эффективная ставка налога на прибыль меньше 15%, то нужно будет доплачивать налог до 15%.
Это сделано для того, чтобы снизить отток необлагаемых налогом средств из РФ за рубеж.
Бонус: хорошая новость. Добавим щепотку мёда в эту бочку дёгтя.
Земельный и транспортный налоги будут считаться самостоятельно
Для кого: для физических и юридических лиц
Что изменится?
Сейчас компании должны ежеквартально рассчитывать эти налоги и отправлять уведомления по итогу каждого квартала.
С 2026 года налоговая будет заниматься этим самостоятельно и отправлять налогоплательщикам сообщения с указанием сумм к уплате.
Срок уплаты налога — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налоговая сформировала и направила сообщение
Тот же механизм будет работать и для налога на имущество, который рассчитывается из кадастровой стоимости.
Что изменится?
Сейчас компании должны ежеквартально рассчитывать эти налоги и отправлять уведомления по итогу каждого квартала.
С 2026 года налоговая будет заниматься этим самостоятельно и отправлять налогоплательщикам сообщения с указанием сумм к уплате.
Срок уплаты налога — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налоговая сформировала и направила сообщение
Тот же механизм будет работать и для налога на имущество, который рассчитывается из кадастровой стоимости.
За рассмотрением законопроекта будем следить в прямом эфире в нашем телеграм-канале: подписывайтесь, чтобы получать важные новости из мира бизнеса.
А если нужна помощь с бухгалтерией, позвоните нам по телефону 8 800 333 7826 или оставьте заявку в форме ниже. Расскажем о возможностях сервиса и поможем выбрать наиболее подходящий вариант.
Над материалом работали
А если нужна помощь с бухгалтерией, позвоните нам по телефону 8 800 333 7826 или оставьте заявку в форме ниже. Расскажем о возможностях сервиса и поможем выбрать наиболее подходящий вариант.
Над материалом работали
Дмитрий Нелюбин, больше 10 лет помогает бизнесам вести бухгалтерию правильно
Остались вопросы?