Понимаем, как вы устали читать про постоянные изменения в законах. Поверьте, мы и сами были бы рады не писать про них. Но перемены наступают, хотим мы того или нет. И наша задача — подготовить вас к ним и помочь адаптироваться.
В этот раз расскажем, что такое искусственное дробление бизнеса, какие признаки дробления бизнеса отслеживает ФНС и как работает налоговая амнистия.
В этот раз расскажем, что такое искусственное дробление бизнеса, какие признаки дробления бизнеса отслеживает ФНС и как работает налоговая амнистия.
Кто платит НДС на УСН
На данный момент налог на добавленную стоимость начали платить организации и ИП, чей доход:
- в 2025 году превысил 60 млн ₽ (платят НДС с января 2026 года)
- в течение 2026 года превысил 60 млн ₽ (платят НДС со следующего месяца после превышения)
Не платят НДС даже при превышении лимита:
📑 Сохранить информацию по НДС в удобном формате
- IT-компании, продающие лицензии на продукт, включённый в реестр российского ПО
- Заведения общественного питания, где средняя зарплата не ниже средней по региону, и доля выручки именно от общепита не менее 70%
📑 Сохранить информацию по НДС в удобном формате
По какой ставке платить НДС
Для предпринимателей на УСН здесь возможны три варианта:
➜ 22% — стандартная ставка с правом на налоговый вычет
➜ 7% — при доходе до 250 млн ₽ в год (без вычета)
➜ 5% — при доходе от 250 до 450 млн ₽ в год (без вычета)
Предприниматели на УСН с НДС выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС. Это распространяется как на стандартную ставку, так и на пониженные.
📑 Про зачёт НДС с авансовых платежей
➜ 22% — стандартная ставка с правом на налоговый вычет
➜ 7% — при доходе до 250 млн ₽ в год (без вычета)
➜ 5% — при доходе от 250 до 450 млн ₽ в год (без вычета)
Предприниматели на УСН с НДС выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС. Это распространяется как на стандартную ставку, так и на пониженные.
📑 Про зачёт НДС с авансовых платежей
Что такое дробление бизнеса
Суть дробления бизнеса — это искусственное создание нескольких компаний или ИП для распределения выручки и сохранения права на спецрежимы (УСН, Патент).
Например, если ваш бизнес на УСН приносит 150 млн ₽, вы должны платить НДС. Чтобы этого избежать, предприниматели часто используют схему дробления бизнеса: открывают ещё одно ООО или ИП на жену. Но если налоговая проверка докажет факт манипуляции, доходы всей группы объединят, доначислят НДС, налог на прибыль, пени и штрафы.
Например, если ваш бизнес на УСН приносит 150 млн ₽, вы должны платить НДС. Чтобы этого избежать, предприниматели часто используют схему дробления бизнеса: открывают ещё одно ООО или ИП на жену. Но если налоговая проверка докажет факт манипуляции, доходы всей группы объединят, доначислят НДС, налог на прибыль, пени и штрафы.
Как налоговая вычисляет дробление бизнеса
У ФНС есть «секретный список», в котором множество признаков дробления бизнеса. По отдельности они могут не вызвать подозрений, но в совокупности становятся поводом для проверки:
Ещё одной ошибкой является указание директором или участником близкого родственника (например, жены или брата). В случае проверки доказать отсутствие дробления будет гораздо сложнее.
📑 Примеры плохого дробления с комментариями Кнопки
- компании работают в одной сфере
- у них один юридический адрес
- одинаковые участники и директор
- одинаковые клиенты и контрагенты
- один сайт или два идентичных сайта
- бухгалтерская и налоговая отчётность отправляется одним бухгалтером с одного IP-адреса
- компании постоянно дают друг другу займы
- используют общий товарный знак
Ещё одной ошибкой является указание директором или участником близкого родственника (например, жены или брата). В случае проверки доказать отсутствие дробления будет гораздо сложнее.
📑 Примеры плохого дробления с комментариями Кнопки
Легальные схемы ухода от НДС на УСН
Законное дробление бизнеса возможно только тогда, когда у разделения есть чёткая деловая цель, а не только экономия на налогах.
«Умное» дробление
То есть дробление, которое налоговая устанет доказывать. Суть в том, чтобы делить доходы по каким-то объективным признакам.
→ Разные направления (Маркетплейсы): Можно поделить товары между селлерами по разным категориям (например, один продаёт только детские игрушки, другой — автозапчасти). У них должны быть разные склады, поставщики и менеджеры.
→ Разная аудитория: Одно юрлицо работает только с оптом (с НДС), другое — только с розницей (на УСН без НДС).
→ География: Одна компания работает исключительно в РФ, другая — на экспорт.
Деление нужно обязательно сопроводить демонстративными различиями: разные сайты, разные директора, разные учредители, разные юр. адреса.
→ Разные направления (Маркетплейсы): Можно поделить товары между селлерами по разным категориям (например, один продаёт только детские игрушки, другой — автозапчасти). У них должны быть разные склады, поставщики и менеджеры.
→ Разная аудитория: Одно юрлицо работает только с оптом (с НДС), другое — только с розницей (на УСН без НДС).
→ География: Одна компания работает исключительно в РФ, другая — на экспорт.
Деление нужно обязательно сопроводить демонстративными различиями: разные сайты, разные директора, разные учредители, разные юр. адреса.
Вариант, если вы торгуете товарами из-за рубежа
Можно перейти на вариант работы, где право на товар переходит конечному покупателю до того, как товар прошёл таможню в России. Тогда такая продажа не облагается НДС, так как место реализации — не РФ. Но в этом случае покупателю придётся самому заниматься вопросами импорта товара, платить ввозной НДС, пошлины и вот это всё. Будет здорово, если получится найти хороших таможенных брокеров, которые смогут делать всё под ключ.
Вариант, если вы просто оказываете услуги
Если вы оказываете услуги и основной расход — это зарплата, то тут только поднимать цены на сумму НДС. Конечным покупателям будет хуже, а бизнесу так же.
Ещё можно найти покупателей за рубежом. Тогда услуги не будут облагаться российским НДС (например, консультационные, юридические или электронные услуги). Но нужно быть готовым, что иностранные покупатели могут быть обязаны по своим законам удерживать часть дохода и платить его в местный бюджет (например, корпоративный подоходный налог в Казахстане).
Ещё можно найти покупателей за рубежом. Тогда услуги не будут облагаться российским НДС (например, консультационные, юридические или электронные услуги). Но нужно быть готовым, что иностранные покупатели могут быть обязаны по своим законам удерживать часть дохода и платить его в местный бюджет (например, корпоративный подоходный налог в Казахстане).
Вариант, если просто торгуете товарами
Иногда выгоднее перейти на общую ставку НДС (скоро 22%), если ваши поставщики тоже работают с НДС. Налог будет платиться только с наценки, что часто выгоднее, чем 5–7% с полного оборота на УСН.
***
Что бы ни происходило в законодательстве, Кнопка готова к переменам. Мы помогаем вести учёт уже 12 лет, и никакое новое в дроблении бизнеса нас не пугает. Мы ведём ОСНО, УСН, Патент и помогаем законно оптимизировать налоги.
Если нужна помощь или вы хотите проверить свой бизнес на риски дробления, позвоните нам: 8 800 333 7826.
Если нужна помощь или вы хотите проверить свой бизнес на риски дробления, позвоните нам: 8 800 333 7826.
Над материалом работали
Дмитрий Нелюбин, больше 10 лет помогает бизнесам вести бухгалтерию правильно
ответим на человеческом!
Остались вопросы?