Надеемся, что предпринимателей не пугает это серьёзное название. Для профилактики объясняем: обособленное подразделение — это часть компании с другим адресом, как филиал, но с функционалом поменьше. Приглашаем разобраться в этом получше.
Что такое обособленное подразделение
Предположим, компания из Москвы захотела выйти на новый рынок и увеличить продажи. Учредитель решает открыть офис в Люберцах и нанять туда несколько сотрудников — так образуется обособленное подразделение.
Обособленное подразделение — это часть юридического лица, которая работает по другому адресу в ЕГРЮЛ. Это может быть офис, склад, переговорная комната или другое помещение.
Как правило, обособленные подразделения открывают для сотрудников, которые работают не по юридическому адресу компании. Закреплять возможность создания обособленных подразделений в уставе не нужно — их можно будет открыть сколько угодно в любой момент.
А вот для удалёнщиков открывать обособленное подразделение не нужно — их место работы не под контролем работодателя, поэтому есть особый порядок трудоустройства дистанционных сотрудников.
Обособленное подразделение могут открыть только организации, у ИП обособок быть не может: они вправе работать по другому адресу без регистрации в налоговой.
Признаки обособленного подразделения
Обособленное подразделение должно соответствовать двум условиям:
1. Создано как минимум одно стационарное рабочее место
1. Создано как минимум одно стационарное рабочее место
Стационарным рабочим местом считается место, созданное на срок более одного месяца. При этом оно должно быть оборудованным — иметь все условия для исполнения трудовых обязанностей.
Для образования ОП достаточно всего одного сотрудника, устроенного по трудовому договору.
2. Рабочее место находится по адресу, отличающемуся от юридического
Для образования ОП достаточно всего одного сотрудника, устроенного по трудовому договору.
2. Рабочее место находится по адресу, отличающемуся от юридического
Основное местонахождение организации — это её юридический адрес, указанный в ЕГРЮЛ. Помещение с другим адресом (отличается город, улица или дом) считается территориально обособленным.
Даже если вы открываете второй офис в соседнем доме, ФНС считает это поводом для регистрации ОП.
Даже если вы открываете второй офис в соседнем доме, ФНС считает это поводом для регистрации ОП.
Например, компания из Москвы решает открыть склад в доме у одного из учредителей в том же районе. Туда трудоустраивают двух охранников — возникает обособленное подразделение.
Но если охранники не трудоустроены, а находятся там по договору ГПХ, то ОП можно не регистрировать.
Оформление обособленного подразделения в учёте
Об открытии обособки нужно уведомить налоговую в течение месяца (форма № С-09-3-1).
Постановка на учёт и документы
Постановка на учёт и документы
- основным документом, подтверждающим регистрацию, теперь является выписка из ЕГРН
- налоговый орган осуществляет постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления
- приоритетным является электронный вид через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика с использованием ЭЦП
Территориальный выбор и централизация
Если несколько ОП создаются в одном муниципальном образовании, но относятся к разным инспекциям, компания имеет право:
→ Выбрать одну инспекцию для постановки на учёт всех подразделений и сдачи отчётности.
→ Либо уведомить об отказе от централизованного учёта. В этом случае каждое ОП регистрируется и администрируется отдельно по месту своего нахождения.
Особенности налоговой отчётности
Несмотря на общий статус организации, для обособленных подразделений действует особый порядок.
Отчётность по форме 6-НДФЛ подаётся отдельно по головному офису и по каждому подразделению. Налог перечисляется в инспекцию по месту нахождения конкретного офиса.
Налог в региональный бюджет распределяется между «головой» и подразделениями. Пропорция зависит от двух факторов: количества сотрудников и стоимости основного имущества (техники, транспорта).
Для расчёта налога важно, где оборудование фактически работает. Даже если станок числится на балансе головного офиса, но стоит в цеху филиала — для налогов он считается имуществом этого подразделения.
Если сотрудник работает на российскую компанию из-за рубежа, налог за него платится по стандартным ставкам (13–22%), как за штатного работника офиса.
→ Выбрать одну инспекцию для постановки на учёт всех подразделений и сдачи отчётности.
→ Либо уведомить об отказе от централизованного учёта. В этом случае каждое ОП регистрируется и администрируется отдельно по месту своего нахождения.
Особенности налоговой отчётности
Несмотря на общий статус организации, для обособленных подразделений действует особый порядок.
Отчётность по форме 6-НДФЛ подаётся отдельно по головному офису и по каждому подразделению. Налог перечисляется в инспекцию по месту нахождения конкретного офиса.
Налог в региональный бюджет распределяется между «головой» и подразделениями. Пропорция зависит от двух факторов: количества сотрудников и стоимости основного имущества (техники, транспорта).
Для расчёта налога важно, где оборудование фактически работает. Даже если станок числится на балансе головного офиса, но стоит в цеху филиала — для налогов он считается имуществом этого подразделения.
Если сотрудник работает на российскую компанию из-за рубежа, налог за него платится по стандартным ставкам (13–22%), как за штатного работника офиса.
Закрываете подразделение?
Процедура прекращения деятельности ОП требует оперативного уведомления:
→ в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о закрытии
→ уведомление подаётся в ИФНС по месту нахождения головной организации
Процедура прекращения деятельности ОП требует оперативного уведомления:
→ в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о закрытии
→ уведомление подаётся в ИФНС по месту нахождения головной организации
Штрафы и санкции
Последствия возможны в двух случаях
- Если опоздали с заявлением о регистрации обособленного подразделения, тогда компании грозит штраф 200 ₽, должностным лицам — от 300 до 500 ₽.
- Если вообще не открыли обособленное подразделение (хотя по требованиям подходите), тогда компании грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 ₽.
Чем обособка отличается от отдела
Главное отличие в том, что отдел находится по основному адресу компании. Поэтому для его открытия не нужно уведомлять налоговую и сдавать отчётность.
Обособленное подразделение и филиал: в чём разница
Филиал с обособкой путают чаще. Но если ОП просто существует по другому адресу и не обладает никакими полномочиями, то филиалы или представительства могут исполнять функции самой организации.
Возможность создания филиала должна быть закреплена в учредительных документах компании, а решение подтверждается всеми участниками организации.
Филиал отличается большей самостоятельностью: его считают отдельным юрлицом, заносят в ЕГРЮЛ и разрешают вести отдельную коммерческую деятельность.
Кроме того, с открытием первого филиала, организация автоматически слетает с УСН и переходит на ОСНО. А вот с ведением бухучёта у филиала проще: его вести не нужно.
У филиала обычно есть отдельный расчётный счёт, у ОП он тоже может быть, но его открывают редко.
Обособленное подразделение, в отличие от филиала, не может выполнять представительские функции, например, защищать коммерческие интересы основной компании в суде.
Филиалы обычно открывают для развития бизнеса в других регионах, на существенном расстоянии от главного офиса. Ведь простое обособленное подразделение сильно зависит от головной организации, не может нести ответственность и самостоятельно принимать решения.
Возможность создания филиала должна быть закреплена в учредительных документах компании, а решение подтверждается всеми участниками организации.
Филиал отличается большей самостоятельностью: его считают отдельным юрлицом, заносят в ЕГРЮЛ и разрешают вести отдельную коммерческую деятельность.
Кроме того, с открытием первого филиала, организация автоматически слетает с УСН и переходит на ОСНО. А вот с ведением бухучёта у филиала проще: его вести не нужно.
У филиала обычно есть отдельный расчётный счёт, у ОП он тоже может быть, но его открывают редко.
Обособленное подразделение, в отличие от филиала, не может выполнять представительские функции, например, защищать коммерческие интересы основной компании в суде.
Филиалы обычно открывают для развития бизнеса в других регионах, на существенном расстоянии от главного офиса. Ведь простое обособленное подразделение сильно зависит от головной организации, не может нести ответственность и самостоятельно принимать решения.
Пример 1
Московская кофейня хочет открыть вторую точку возле новой станции метро. Важно сделать это быстро, так как известно о похожих планах конкурента.
В таком случае можно ограничиться созданием простого обособленного подразделения — расстояние от головного офиса небольшое, контролировать его несложно, а открыть проще.
Пример 2
Известный туристический магазин из Москвы планирует открыть несколько точек в регионах: в Санкт-Петербурге, Казани и в Сочи. Это позволит разнообразить ассортимент товаров, повысить узнаваемость и интерес покупателей, а ещё немного сэкономить на зарплатах сотрудникам в регионах.
Так как расстояние большое и точек несколько, лучше открыть филиалы — так они сами будут нести ответственность, облегчая жизнь головному офису.
***
Если у вас возникнут сложности с ведением бухгалтерии или понадобится разовая консультация — наша команда подхватит задачи и прояснит сложные моменты.Чтобы узнать больше о возможностях сервиса, позвоните по телефону 8 800 533 35 19 или оставьте заявку в форме ниже. Передайте заботы нам, чтобы сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бюрократических нюансах.
За свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
Хотите знать больше о бухгалтерии? Запишитесь на бесплатные курсы от Кнопки: пройдём весь путь предпринимателя от регистрации бизнеса до масштабирования с открытием филиалов.
Над материалом работали
Анастасия Ефименко, контент-маркетолог
ответим на человеческом!
Остались вопросы?