Новые разовые услуги: ликвидация, сбор первички и другие. Выбрать →Как убрать убыток в бухгалтерской отчётности?
В прошлой статье мы рассказали, кого может волновать убыток в бухгалтерской отчётности, и когда о нём стоит волноваться. А сегодня поделимся законными способами не показывать убыток в бухотчётности с помощью пары лайфхаков.
Определяем, настоящий у вас убыток, или его подкинули
Если организация в начале своей деятельности живёт на заёмные или кредитные средства, то убыток в отчётности полностью соответствует действительности. Деньги на счетах есть, но доходом они не являются. Если вы оказали услугу или продали товар — деньги ваши. Кредит или займ нужно вернуть обязательно.
Схожая ситуация складывается после получения предоплаты за какой-либо крупный заказ. Компания ещё не завершила работы или не отгрузила товар, но уже использует полученные средства. В этом случае предоплата от покупателя не будет считаться доходом до тех пор, пока стороны не подпишут акт оказанных услуг, товарную накладную, УПД или другой документ реализации.
Есть и другие ситуации, когда прибыльная по мнению руководства компания на самом деле показывает убыток. Это уже отдельные частные случаи, которые не будем разбирать в статье. Но если вам сильно захочется про них узнать — пишите :)
«Маскируем» убыток
1. Переносим расходы
Если убыток всё же реальный и соответствует цифрам в отчётности, то спрятать его можно, перенеся часть расходов на следующий год. То есть отразить их в учёте в следующем году.
Такой подход не очень корректен, потому что по закону о бухгалтерском учёте, операции должны отражаться в том периоде, в котором они произошли. Но, исходя из практики, если так сделать, налоговая редко предъявляет претензии. В основном потому что, перенося расходы на следующий год, большинство компаний увеличивают свой налог за текущий период. А как мы писали в прошлой статье, ФНС это выгодно.
Самый безболезненный вариант — перенести услуги от поставщиков. Делать это с документами на покупку товаров мы крайне не рекомендуем, и вот почему.
Если вы, к примеру, занимаетесь перепродажей и решили перенести документы на покупку товаров, то в учёте может сложиться ситуация, когда товар ещё не куплен, но уже продан. Помимо отрицательных остатков, это может привести к завышению налогов, потому что в такой ситуации себестоимость товаров не будет списываться в расходы.
При переносе услуг налоги тоже могут увеличиться, но разница будет сильно меньше, чем при переносе товаров. Чтобы не прогадать, прикиньте суммы заранее.
Кнопка рассчитывает налоги заранее и помогает с их оптимизацией. Чтобы подключиться на тариф, заполните форму ниже.
2. Получаем безвозмездную помощь
Альтернативным вариантом может стать получение безвозмездной помощи от учредителя. Некоторые путают его с увеличением уставного или добавочного капитала, но нет. Это отдельный процесс, который так и называется — безвозмездная помощь.
Чтобы воспользоваться этим вариантом, также стоит оценить, как изменятся налоги. Ведь если безвозмездную помощь предоставит участник с долей меньше 50%, то сумма налогов компании увеличится. Соответственно, способ подходит для учредителей с долей 50% и больше.
3. Увеличиваем доходы
Ещё один вариант убрать убыток — увеличить доходы, выписав кому-либо из покупателей дополнительные реализации. Главный минус — нужно найти того, кто на это согласится. А ещё, если вы на ОСНО, то увеличатся НДС и налог на прибыль. Поэтому вариант возможен, но если есть другой способ, то выставления «воздушных» документов лучше избежать.
Неочевидные причины убытка компании
Если в бухгалтерской отчётности есть убыток, но вы уверены в его отсутствии как Джордано Бруно в круглой Земле, значит есть скрытая причина.
— Покупателям не выставлены реализации. Или выставлены, но не отражены в учёте.
Чтобы понять, так ли это, проверьте список выставленных реализаций и сравните с теми, что отражены в учёте.
Важный момент:
Если вы работаете по договору оферты и не выставляете покупателям бумажные закрывающие документы, то суммы по ним всё равно должны быть в списке выставленных реализаций, потому что выручка для бухгалтерской отчётности формируется именно по реализациям.
— В расходах отчётного периода есть суммы, перенесенные с прошлого года, потому что вы уже маскировали убыток этим способом.
— В учёте были списаны какие-либо дебиторские задолженности. Самый частый случай — по сроку исковой давности.
Может быть такое, что 3 года назад вы выписали кому-то реализацию, но не получили от контрагента оплату. Сейчас эта сумма списывается в прочие расходы. Либо ваша компания простила задолженность добровольно. Это также увеличивает расходы.
— У компании есть задолженность по займам в валюте, а рубль резко ослаб.
Это связано с правилами расчёта курсовых разниц. Упрощенно выглядит так: если долг составляет 1 000 $, и курс рубля по отношению к доллару упал на 10 рублей, то убыток компании из-за этого увеличился на 10 000 ₽.
Замаскировать убыток в таких случаях можно примерно теми же способами, которые описали выше. С той лишь поправкой, что если у вас вдруг выставлены не все реализации, и вы это исправите, то убыток уйдёт автоматически.
При применении общей системы налогообложения советуем быть осторожным: при добавлении реализаций в прошлый год потребуется, как минимум, корректировка деклараций по НДС и налогу на прибыль, а как максимум ещё и доплата налогов.
В следующей статье поговорим уже о налоговом убытке: что будет, если показать его в налоговой декларации, и как сделать так, чтобы его там не было.
Оставьте заявку, проконсультируем, ответим на все вопросы,
подключим.
Телефон, Имя
Вам могут понравиться эти статьи:
Регламенты и документы →
Услуги Налоговая отчётность Расчёт заработной платы Ведение кадрового учёта Бухгалтерские консультации Аудит бухгалтерии Разблокировка расчётного счёта Восстановление бухгалтерского учёта Бухгалтерский учёт и отчётность
Юридический адрес: 121205, Москва, ИЦ «Сколково»,
ул. Нобеля, дом 7, этаж 4, помещение 10.
КПП 773101001
ОГРН 1227700292456
Расчётный счёт 40702810516540010850
Уральский банк ОАО «Сбербанк России» Корреспондентский счёт 30101810500000000674
БИК 046577674
№ 426-ФЗ от 28.12.2013 г. АО «Кнопка»
провело специальную оценку условий труда.