С 1 января все платежи организаций и ИП теперь будут попадать на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоги, взносы и сборы будут уплачиваться с этого счёта в виде единого налогового платежа (ЕНП).
Нововведение сразу сделали обязательным, лишив предпринимателей права выбора. Отказаться от нового порядка уплаты налогов нельзя. И раз пути назад нет, давайте разберёмся, что изменится в жизни бухгалтеров и владельцев бизнеса. Может на деле всё не так страшно?
Нововведение сразу сделали обязательным, лишив предпринимателей права выбора. Отказаться от нового порядка уплаты налогов нельзя. И раз пути назад нет, давайте разберёмся, что изменится в жизни бухгалтеров и владельцев бизнеса. Может на деле всё не так страшно?
Что внутри:
Единый налоговый платёж (ЕНП) — что это?
Если говорить помпезно, то это революция в процессе уплаты налогов в бюджет. А если попроще, то новый способ уплаты налогов, взносов и пеней.
Теперь вместо разделения платежей по инстанциям и заполнения в платёжках разных КБК, можно пополнить единый налоговый счёт (ЕНС) и автоматически перечислить все платежи в бюджет одним поручением.
Как работает ЕНП?
Вместо отдельных платёжных поручений в каждый контролирующий орган, предприниматель обязан ежемесячно отправлять в налоговую уведомления о ЕНП.
1. До 25-го числа каждого месяца включительно компания должна отправить уведомления, которые составляются на каждый платёж.
2. До 28-го числа она переводит на ЕНС общую сумму одним или несколькими платёжными поручениями.
Важно
Чтобы избежать недоимки, а за ней и пени, важно подавать уведомления до единой даты платежа: до 28-го числа. Без уведомления налоговая не будет знать, в какой бюджет перевести деньги от компании, даже если они пришли вовремя. Средства останутся на ЕНС в виде положительного сальдо
3. Налоговая видит, сколько денег поступило, и автоматически распределяет их согласно поданным уведомлениям. Если сумма, которую внесла компания, меньше, чем сумма всех налогов и взносов, то средства между платежами будут распределены пропорционально.
Важно
Если у компании были недоимки, то деньги в первую очередь пойдут на их погашение. Дальше идёт такая очерёдность: налоги, сборы и страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
До ЕНП предприниматели могли сами выбирать, что хотят оплатить в первую очередь, если денег на все платежи не хватало. Это помогало избежать штрафов или снизить их сумму. Сейчас из-за нового механизма распределить средства самому не получится: распределение средств будет происходить автоматически.
Есть ли плюсы от введения ЕНП?
Есть. Как мы уже писали выше, раньше для каждого платежа был свой КБК — код бюджетной классификации, который состоит из 20 цифр. Одна ошибка в нём, и деньги попадут в неверный бюджет, либо вообще до него не дойдут. Во втором случае платёж отнесут к невыясненным, и он просто «зависнет», не попав по назначению. С ЕНП вероятность такой ошибки сведена к минимуму.
Ещё с ЕНП вводятся «единая дата налогового платежа» и «единая дата подачи уведомлений». Раньше каждый налог уплачивался в свою дату. Например, страховые взносы за сотрудников вносили до 15 числа следующего месяца, НДФЛ с заработной платы — в течение суток после её выплаты. У НДС, УСН и налога на прибыль тоже свой срок. Приходилось постоянно следить за датами и составлять календари отчётности, чтобы ничего не пропустить. Сейчас необходимость в этом отпала.
Какие платежи будут проходить через ЕНП обязательно, а какие нет?
Нужно платить через ЕНП:
- налоги и сборы;
- авансовые платежи;
- страховые взносы;
- пени;
- штрафы;
- проценты.
Не нужно платить через ЕНП:
- государственную пошлину, на которую суд не выдал исполнительный документ;
- НДФЛ для иностранных работников на патенте.
Сколько, когда и как платить?
С 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика появится вкладка «Единый налоговый счёт». Там предприниматель сможет посмотреть:
- Сколько денег лежит на счёте (отрицательное или положительное сальдо).
- Сколько надо заплатить в ближайшую дату.
Ещё можно будет пополнить единый налоговый счёт и сформировать платёжное поручение.
Форма уведомления, которую надо заполнять, есть на сайте налоговой. Здесь же можно отслеживать, какие изменения налоговая внесла в форму. Подавать уведомления можно будет разными способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- Через учётную систему налогоплательщика, если она установлена в компании.
- По ТКС (телекоммуникационному каналу связи), который выбрал бизнес для общения с налоговой, — это компании, которые стали операторами электронного документооборота.
Хотя налоговая пытается упростить уплату налогов, по некоторым платежам отчётности станет больше. Это касается налога на упрощённом режиме, который надо платить раз в квартал, а декларацию сдавать по итогу года. Теперь компания каждый квартал будет не только платить, но и отправлять уведомления.
Можно ли вернуть переплату по ЕНП?
Можно. Для этого нужно будет написать заявление о возврате и подать в налоговую по месту учёта:
- на бумаге;
- по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
- в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.
Дополнительные материалы
Вам могут понравиться эти статьи:
Над материалом работали
Дима Нелюбин, бухгалтер
Оставьте заявку: