|Статья актуальна на 19.09.2024
Продолжаем рассказывать о том, как можно поддержать свою компанию деньгами. В прошлый раз говорили о кредитах, сегодня будет разговор о ситуациях, когда юрлицо получает деньги от физического лица — например, учредителя или другой компании.
Сразу скажем, что за рамками этого рассказа останутся такие экзотические способы, как выпуск векселей, облигаций или собственной криптовалюты. Будем говорить про займы, дарение и вклады в уставный капитал. Рассказываем коротко. Попозже распишем каждый способ подробнее — оставайтесь с нами :)
Заём
Некоторые путают займы с кредитами, но это разные ситуации: кредит может выдать только банк, а предметом договора могут быть только деньги. Кроме того, у кредита, в отличие от займа, обычно есть график погашения. Наконец, кредит всегда предполагает плату за использование, а заём может быть и на беспроцентной основе.
Заёмные деньги компания может привлечь как от физических, так и от юридических лиц. Происходит всё просто: оформляется договор займа, деньги перечисляются на счёт компании. Договор может предусматривать возврат займа с процентами или же без них. Если с процентами, то их начисление производится ежемесячно, а выплата — в срок, указанный в договоре. При этом компания должна удержать налог на доход физического лица и перечислить его в бюджет, а затем отчитаться по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Получение организацией беспроцентного займа не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму полученного займа не включают в доходы, а возврат заимодавцу не учитывают в расходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Получение организацией беспроцентного займа не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму полученного займа не включают в доходы, а возврат заимодавцу не учитывают в расходах (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Дар
Деньги можно подарить. Но сделать это может только человек — между организациями дарение запрещено. Обязательно нужно оформить договор дарения, потому что должны быть основания получения денег компанией — это нужно отразить в учёте.
Дарение не предусматривает каких-то ответных действий, поэтому договор, в котором упоминаются ответный подарок или услуга, будет уже договором мены, купли-продажи или оказания услуг. Саму сделку это не отменит, но налоговая будет внимательно следить, чтобы она была на рыночных условиях, в противном случае будут доначислены налоги. Поэтому если уж решили подарить деньги компании — убедитесь, что в договоре ничего такого нет.
Убедитесь, что в договоре указано на "безвозмездный характер".
Убедитесь, что в договоре указано на "безвозмездный характер".
Вклад в уставный капитал
Этот вариант — не такой частый, как предыдущие два, но бывают ситуации, когда лучше всего подходит именно он. Например, размер уставного капитала косвенно свидетельствует о платёжеспособности компании и даже может быть конкурентным преимуществом. Это важно, когда компания намерена привлечь кредит или участвовать в крупном тендере.
Если в обществе один участник, то всё просто: он делает вклад на основании собственного решения. Если участников несколько, то вклад могут сделать все или только некоторые. В первом случае общее собрание должно определить совокупный размер дополнительных вкладов. Вклады обычно вносятся пропорционально долям участников, но устав может предусматривать и другие варианты. Сами доли при этом не меняются. Во втором случае, из-за увеличения уставного капитала, распределение долей изменится, поэтому общее собрание тоже необходимо: оно должно разрешить дополнительный вклад и перераспределение долей.
Наконец, такой вклад может сделать и лицо «со стороны» — как физическое, так и юридическое. Иными словами, оно входит в состав участников компании, доли меняются и должны быть пересчитаны с учётом нового размера уставного капитала. Конечно, это происходит с согласия существующих участников — оно фиксируется в решении общего собрания. Кроме того, устав должен разрешать такую возможность.
В заявлении участника общества и в заявлении третьего лица должны быть указаны размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую участник общества или третье лицо хотели бы иметь в уставном капитале общества.
В заявлении участника общества и в заявлении третьего лица должны быть указаны размер и состав вклада, порядок и срок его внесения, а также размер доли, которую участник общества или третье лицо хотели бы иметь в уставном капитале общества.
Во всех случаях, когда вклад в уставный капитал делается деньгами, они перечисляются на расчётный счёт или вносятся в кассу организации — с этого момента это уже деньги компании. Платить налог с этого не нужно, потому что не доход и не прибыль.
При увеличении уставного капитала необходимо вносить изменения в ЕРГЮЛ.
При увеличении уставного капитала необходимо вносить изменения в ЕРГЮЛ.
Резюмируем
Основные способы, которые мы рекомендуем нашим клиентам — заём, дарение и увеличение уставного капитала. Конечно, могут быть и другие ситуации. Если вы полагаете, что у вас как раз такая, то рады будем помочь, подключайтесь — возьмём на себя вашу бухгалтерию, подготовим документы, окружим заботой и экспертными консультациями :)
Подсказали — Алина Сатина, юрист Кнопки, и Дмитрий Нелюбин, консультирующий бухгалтер.
Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь :)
Остались вопросы?