8 800 333 78 26
Тарифы
Блог
Приложение «Кнопка»
Дома, в офисе, в такси — вести дела можно где угодно. Поэтому Кнопка работает на всех устройствах. Налоги, первичка, сотрудники и движения по счетам всегда под контролем и умещаются на ладони.
Приложение «Кнопка»
Дома, в офисе, в такси — вести дела можно где угодно. Поэтому Кнопка работает 
на всех устройствах. Налоги, первичка, сотрудники и движения по счетам всегда
под контролем и умещаются на ладони.
🍪 Привет! У нас тут cookie!
Мы используем cookie, чтобы наш сайт был удобным, быстрым и персонализированным именно для вас.
Вход в приложение Кнопки
Выберете приложение, в которое вы хотите войти:
*старая версия приложения
Блог

Есть ли жизнь после ЕНВД?

Юридические моменты
Дни ЕНВД сочтены. С 2021 года единый налог на вменённый доход прекратит своё действие. Но некоторые регионы и муниципалитеты могут отменить его и раньше — процесс уже пошёл, есть примеры. Для предпринимателей, применяющих ЕНВД, это означает, что совсем скоро у них будет другая система налогообложения.
Помогаем разобраться и выбрать подходящий вариант. Чтобы лучше понять ситуацию, сперва окунёмся в историю — почему этот налог появился на свет и почему государству он больше не нужен.

История вопроса

ЕНВД — налог-старожил: он был введён больше 20 лет назад, а именно летом 1998 года. Причина была простая: государство в то время не умело отслеживать доходы малого бизнеса, поэтому пошло по самому разумному пути: налог стал рассчитываться, исходя из предполагаемой выручки, которая зависит от площади помещения, количества сотрудников, единиц техники и других параметров. Право его применять получили те, кто занимался розничной торговлей, оказывал бытовые услуги, перевозил грузы и пассажиров, а также некоторые другие предприниматели.
Но вот появились онлайн-кассы, и разговоры об отмене ЕНДВ, которые ходили и до того, возобновились с новой силой: государство научилось видеть выручку предпринимателей в моменте, поэтому единый налог стал не нужен. Когда онлайн-кассы проникли повсеместно, судьба налога была решена.
С 2021 года, а где-то и раньше, вместо ЕНВД нужно будет применять другой налоговый режим. Если не брать в расчёт такую экзотику, как ЕСХН, то вариантов всего 4 — общая система, упрощённая «доходы» и «доходы минус расходы», а также патент.

ОСНО

Расшифровывается так: общая система налогообложения. В отличие от ЕНВД, в этом случае платится сразу 3 налога: если говорим про ООО, то это налог на прибыль и на добавленную стоимость, а также налог на имущество организации, если есть имущество, облагаемое налогом. Если же ОСНО применяет индивидуальный предприниматель, то он платит налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица — его рассчитывает сама налоговая.
Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% — в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости. НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество — 2% от кадастровой стоимости.
Общую систему не получится совместить с упрощённой, но ИП могут совмещать её с патентом — то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.
Налоговая декларация по НДС сдаётся каждый квартал. Отчитываться надо на следующий месяц после окончания квартала и не позднее 25 числа. Например, 3 квартал закончится вместе с сентябрём, значит, сдать декларацию надо не позже 25 октября. Оплата НДС производится специфически — равными долями, каждый месяц и тоже не позднее 25 числа. Происходит это так: по итогам квартала сумма налога получилась 60 000 ₽ — её нужно разделить на три равные части и заплатить по 20 000 в октябре, ноябре и декабре.
Налог на прибыль, в отличие от НДС, обычно платится один раз по итогам квартала — исключение составляют ситуации, когда квартальная выручка превышает 15 миллионов ₽, в этом случае налог платится каждый месяц. (Сейчас, в 2020 году, когда мы пишем эти строки курсивом, лимит временно увеличен до 25 миллионов ₽. Но ожидается, что в 2021 году всё вернётся в привычные берега и будет снова 15.)
Общая система налогообложения — самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Доверить ведение бухгалтерии Кнопке

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмем учёт на себя.

УСН «доходы минус расходы»

Уже проще, но тоже есть тонкости. Обычный размер ставки в этом случае — 15%. Но регионы могут снижать её до 5% или даже до нуля — это так называемые налоговые каникулы. Такие решения принимаются на местном уровне в виде закона. Это происходит всегда до начала года, в котором ставка налога начнёт действовать. Важный момент: сниженная ставка — это не льгота, поэтому её применение не нужно подтверждать никакими документами.
Как видно из названия, налог рассчитывается от разницы доходов и расходов. Чтобы сумма налога получилась минимально, очень важно соблюсти несколько условий. Прежде всего — подтвердить расходы документально. Кроме того, нужно, чтобы товар был куплен и потрачен или перепродан в одном и том же квартале. Если продадите или потратите не всё, то налог будет больше. Требуется, чтобы расходы соответствовали виду деятельности: если занимаетесь грузоперевозками, а купили золотой унитаз — налоговая будет сильно возражать. Более того, в этом случае налоговая не только доначислит налог и пени, но и выпишет штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. В отличие от ОСНО, перечень расходов на этом налоговом режиме закрытый — это значит, что если расходов нет в списке, то налоговая с ними не согласится, а налог будет больше. В Налоговом кодексе этому посвящена статья 346.16.
УСН «доходы минус расходы» в целом проще, чем ОСНО, но не сильно. А всё, что мы писали про квалификацию бухгалтера, верно и в этом случае :)

УСН «доходы»

Это самая популярная в малом бизнесе система налогообложения. И это понятно — налоговая нагрузка небольшая, вести учёт просто, отчётности немного. Ещё одна причина народной любви — можно уменьшить авансовые платежи по налогу до половины суммы за счёт страховых взносов, перечисленных в этом же квартале. А ИП без работников и вовсе могут учесть всю сумму взносов, в результате чего налога к уплате может совсем не быть.
Налоговая ставка в этом случае составляет 6%, при этом у регионов тоже есть право её снижать — вплоть до 1% или даже до нуля.
Надо помнить, что платить налог по итогам каждого квартала нужно авансом: по итогам 1 квартала — до 25 апреля, за 2 и 3 квартал — соответственно в июле и октябре, тоже до 25 числа. Эти платежи потом учитываются при расчёте итоговой суммы налога по итогам года. Организации платят его до конца марта, а ИП — до конца апреля. Это же правило действует и в случае УСН «доходы минус расходы».

Патент

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдаётся, а расчёт налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается — в этот самый момент предприниматель платит вперёд налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.
Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за лёгкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант — вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.
Есть и ограничения: этот налоговый режим доступен только индивидуальным предпринимателям, ООО его применять не могут. Если при этом у ИП есть работники, то их не может быть больше 15 человек. Также следует учитывать доходы: если с начала года они превысили 60 миллионов рублей, то патент больше не работает, а право на него утрачивается. При совмещении патента и УСН доходы нужно считать суммарно по обоим режимам.

Резюме

Итак, что же делать тем, кто ещё на ЕНВД? Вот инструкция.
1. Посчитайте и выберите подходящий вариант. Например, розничная торговля обычно выбирает ОСНО и УСН «доходы минус расходы», а для ИП, оказывающих бытовые услуги — такие, как ремонт обуви и изготовление ключей — чаще всего лучшим решением является патент. Напомним, что патент могут применять только ИП и только по тем видам деятельности, которые указаны в законе на местном уровне.
Если же ваши клиенты находятся на общей системе налогообложения или вы покупаете большую часть товаров и услуг с НДС, то сама жизнь подталкивает вас к ОСНО. Но считать всё равно надо — желательно уже на берегу хотя бы примерно понимать, каким окажется налог и сможете ли вы без осложнений вернуть входящий НДС из бюджета. Посоветуйтесь с бухгалтером и посчитайте, прежде чем принять окончательное решение.
2. Подайте в налоговую уведомление о применении новой системы налогообложения. Чтобы она начала действовать уже с нового года, сделать это нужно до 31 декабря. Если вы не знаете, как это делается, или у вас нет бухгалтера — переходите к пункту 3 :)
3. Обратитесь в Кнопку. Мы поможем, проконсультируем, окружим вашу бухгалтерию заботой и уютом, а общение с налоговой возьмём на себя :)

Подсказал — Дмитрий Нелюбин, консультирующий бухгалтер в Кнопке.
Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь :)

Остались вопросы?

Оставьте заявку, и мы на них ответим