Разговоры про АУСН начались ещё в ноябре прошлого года. Волну охотно подхватили специалисты по бухгалтерскому учёту, банковскому обслуживанию и бизнес-вопросам.
Тогда мнения разделились: кто-то считал, что новый режим снимет заботы с предпринимателей и наконец-то развяжет руки, которые ФНС так туго связала. Другие же не видели радужных перспектив, поскольку доверять расчёт налога тем, кто заинтересован в его увеличении — безумие.
Всё же эксперимент запущен. Рассказываем, кто может принять в нём участие, и кому это будет выгодно.
Тогда мнения разделились: кто-то считал, что новый режим снимет заботы с предпринимателей и наконец-то развяжет руки, которые ФНС так туго связала. Другие же не видели радужных перспектив, поскольку доверять расчёт налога тем, кто заинтересован в его увеличении — безумие.
Всё же эксперимент запущен. Рассказываем, кто может принять в нём участие, и кому это будет выгодно.
АУСН — что это?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
В 2025 году список регионов значительно расширился. Полный перечень указан на сайте налоговой.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
- можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
- или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
Кто может перейти на АУСН?
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:
Для перехода на АУСН есть 3 стандартных способа:
1) подать заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса
2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации
3) подать заявление о переходе на АУСН до конца текущего года и уже с 1 января следующего года применять новый налоговый режим (вариант для действующего бизнеса)
- объём доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
- расчётные счёта есть только в уполномоченных банках;
- зарплата выплачивается через банк, расчётов в наличной форме нет;
- не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
Для перехода на АУСН есть 3 стандартных способа:
1) подать заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса
2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации
3) подать заявление о переходе на АУСН до конца текущего года и уже с 1 января следующего года применять новый налоговый режим (вариант для действующего бизнеса)
Как поменяется отчётность с АУСН?
На АУСН не нужно сдавать:
Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:
Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 6-НДФЛ;
- расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:
- декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчётность (для организаций);
- отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2).
Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.
А что будет со взносами?
Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. В 2025 он составляет 2 750 ₽ в год.
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
Налоговые проверки бизнесов на АУСН
Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
Право на пенсию для ИП на АУСН
Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2025 году составляет 53 658 ₽. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения, но не более 300 888 ₽.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2025 году составляет 53 658 ₽. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения, но не более 300 888 ₽.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Как рассчитывается налог на АУСН
При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?
Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.
Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Если у вас есть вопросы по ведению бухгалтерии или регистрации бизнеса, мы готовы на них ответить. Для этого позвоните по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже.
Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Если у вас есть вопросы по ведению бухгалтерии или регистрации бизнеса, мы готовы на них ответить. Для этого позвоните по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже.
Над материалом работали
Дима Нелюбин, бухгалтер
Аня Юдина, маркетолог
Остались вопросы?