Блог

Как ООО на УСН вести бухгалтерский учёт

2024-09-19 12:14 Бухгалтерия Налоги # Налоги для ООО # Бухгалтерская отчётность
Вопрос о бухгалтерии у будущих предпринимателей обычно не вызывает энтузиазма. Разве хочется думать о всяких налогах и отчётах, когда в голове и без того полно забот? Всё это выглядит как обязанность, на которую не хочется тратить много сил.

Здесь на помощь бизнесу приходит УСН — упрощённая система налогообложения, которая на первый взгляд кажется самой подходящей для решения задачи. Но так ли это, и какие нюансы могут ждать руководителя — рассказали в этой статье.
👉🏻 Про ИП на УСН мы писали здесь
Что внутри:

Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН

Кто может применять УСН

Сроки сдачи отчётности для ООО на УСН

Какие налоги можно не платить на УСН

Нужно ли вести бухгалтерский учёт на УСН

Нужна ли специальная программа для ООО на УСН, или можно без неё

Особенности ведения бухгалтерии ООО на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это облегчённый налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором организациям достаточно один раз в год подавать декларацию (и ещё отправлять три уведомления за 1-2-3 кварталы с указанием только суммы налога).

В чём его особенности?

→ Предприниматель платит налог ежеквартально авансовыми платежами нарастающим итогом с начала года.

Срок уплаты авансовых платежей — 28 число месяца, следующего за отчётным кварталом.

В 2024 году даты будут такие:

  • за первый квартал — 2 мая (так как 28 апреля — выходной)
  • за полугодие — 29 июля (так как 28 июля — выходной)
  • за девять месяцев — 28 октября

В 2025 году даты будут стандартными, без переносов:

  • за первый квартал — 28 апреля
  • за полугодие — 28 июля
  • за девять месяцев — 28 октября

→ При расчёте итогового платежа учитываются уплаченные ранее авансовые платежи.

Крайний срок уплаты итогового платежа в 2024 году — 28 марта 2025 года.
Крайний срок уплаты итогового платежа в 2025 году — 30 марта 2026 года.

→ Можно самостоятельно выбрать объект налогообложения: Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%), но только один раз в год. В середине года изменить выбор не получится.

Законом разрешено на региональном уровне уменьшать ставки. Например, в Севастополе действует ставка 4% при объекте налогообложения «Доходы». Поэтому перед выбором стоит изучать своё региональное законодательство.

Кто может применять УСН

Портрет предпринимателя на УСН выглядит так:

  • в штате меньше 130 человек
  • общая сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не превысила 337 500 000 ₽
  • остаточная стоимость основных средств — не более 200 000 000 ₽
  • у компании нет филиалов и представительств
  • доля участия других юридических лиц — не более 25%
Важно:

Перейти на УСН действующая компания может только со следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

Если компания только зарегистрировалась, подать уведомление можно в течение 30 дней с момента регистрации. Это также можно сделать в момент регистрации. В этом случае уведомление подаётся вместе с остальными документами.

Сроки сдачи отчётности для ООО на УСН

1. Для всех

→ Декларацию по УСН за 2024 год нужно сдать до 25 марта 2025 года.

За 2025 год нужно будет отчитаться 25 марта 2026 года.

Если предприниматель не вёл коммерческую деятельность в течение года, он всё равно должен подготовить и подать нулевую декларацию по УСН.

→ Бухгалтерскую отчётность за 2024 год нужно сдать не позднее 31 марта 2025 года.

2. Для организаций с сотрудниками

→ 6-НДФЛ — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.

За 2024 год:

  • первый квартал — 25 апреля 2024
  • полугодие — 25 июля 2024
  • девять месяцев — 25 октября 2024
  • за год — 25 февраля 2025

За 2025 год:

  • первый квартал — 25 апреля 2025
  • полугодие — 25 июля 2025
  • девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
  • за год — 25 февраля 2026

→ Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.

За 2024 год:

  • первый квартал — 25 апреля 2024
  • полугодие — 25 июля 2024
  • девять месяцев — 25 октября 2024
  • за год — 27 января 2025 (25 января — выходной)

За 2025 год:

  • первый квартал — 25 апреля 2025
  • полугодие — 25 июля 2025
  • девять месяцев — 27 октября 2025 (25 октября — выходной)
  • за год — 26 января 2026 (25 января — выходной)

→ Уведомление о списании НДФЛ — ежемесячно: до 25 числа за выплаты с 1 по 22, до 3 числа за выплаты с 23 по 30 (31).

→ Уведомления о списании страховых взносов — в первом и втором месяце каждого квартала до 25 числа.

→ Персонифицированные сведения о физических лицах (ПСОФЛ) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца, на бумаге (указано до 10 лиц включительно) или в электронном виде (указано больше 10 лиц).

Какие налоги можно не платить на УСН

Для предпринимателей на «упрощёнке» есть несколько приятных бонусов. Один из них — меньшее количество налогов к уплате.

На УСН предприниматель не платит:

  • Налог на прибыль (20%)
  • Налог на недвижимое имущество организации (2,2%)
  • Налог на добавленную стоимость (20%) с выручки в 2024 году, а с 2025 года — с доходов до 60 000 000 ₽
Важно:

Начиная с 2025 года, если доходы превысят 60 000 000 ₽, предприниматель на УСН автоматически становится плательщиком НДС.

Если доход превысил эту сумму, нужно выбрать ставку для расчёта налога:

  • 20% с правом применения вычетов по входящему НДС
  • 5% при доходах до 250 000 000 ₽ и 7% с доходов до 450 000 000 ₽. При этом вычетом входящего НДС воспользоваться нельзя

👉🏻 Подробнее про НДС на УСН мы писали в этой статье

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмем учёт на себя.
Оставляя свои данные, вы соглашаетесь с правилами защиты информации.

Нужно ли вести бухгалтерский учёт на УСН

Компании, в отличие от ИП, по закону обязаны вести бухгалтерский учёт, но если они применяют УСН, то делать это они могут упрощённым способом.

Если компания применяет УСН с объектом «Доходы», то у неё есть право на 50% уменьшить налог за счёт фактически оплаченных взносов за сотрудников.

Доходы в этом случае учитываются кассовым методом, то есть по мере поступления денежных средств в кассу, на расчётный счёт предприятия. При этом нужно контролировать, чтобы в доходах не были учтены возвраты, займы.

Если же вы выбрали «Доходы минус расходы», то вам нужно уделить большое внимание расходам, так как не все затраты могут уменьшить налог. К примеру, расходы на найм персонала налог не уменьшат, а вот закуп канцтоваров — вполне. Полный перечень разрешённых расходов указан здесь.

Нужна ли специальная программа для ООО на УСН, или можно без неё

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать, как происходит формирование отчётов:

1) Вначале нужно собрать первичные данные для учёта

2) Дальше всё это объединить в регистры налогового и бухгалтерского учётов (один из примеров регистра — оборотно-сальдовая ведомость)

3) И уже на основании этой информации бухгалтер готовит обязательную отчётность

Чтобы избежать возможных ошибок при обработке большого количества документов и не допустить ошибок при расчёте налога, были созданы разные автоматизированные продукты. Самый известный из них — база 1С, но есть и альтернативы. Например, Аватар, разработанный Кнопкой. Он не только упрощает и ускоряет работу с документами, но и быстро реагирует на изменения в законодательстве.

Поэтому где вести учёт — выбор сугубо индивидуальный. Но надо понимать, за что вы готовы платить: за потенциальные ошибки или слаженный автоматизированный учет.

***

Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.

А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.
Над материалом работали
Наталья Бельская, бухгалтер в Кнопке