Блог

Как ООО на ОСНО вести бухгалтерский учёт

2026-07-17 12:11
ОСНО многие считают самой сложной системой налогообложения ещё до того, как начинают в ней разбираться. Кажется, что этот режим подходит только крупным компаниям с целым штатом бухгалтеров. Но на практике его нередко выбирают и небольшие организации, например, если работают с контрагентами, которым важно принимать НДС к вычету.

Мы уже рассказывали, как вести учёт ООО на УСН. Теперь разберёмся, кому подходит общая система налогообложения, какие налоги нужно платить и как организовать учёт.
Особенности ведения бухгалтерии ООО на ОСНО

Кто применяет ОСНО

Какие налоги нужно платить

Сроки сдачи отчётности

Нужно ли вести бухгалтерский учёт

На что обращать внимание

Какие программы использовать

Особенности ведения бухгалтерии ООО на ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый налоговый режим. В чём его особенности?

✅ В отличие от УСН, где один налог заменяет сразу несколько, на ОСНО каждый налог считается и платится отдельно: НДС, налог на прибыль, налог на имущество

✅ Компания сама выставляет счета-фактуры и ведёт книги покупок и продаж — это нужно, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате

✅ Ограничений по доходу, числу сотрудников или наличию филиалов на ОСНО нет, в отличие от УСН, где действуют лимиты

✅ Отчётность объёмнее: вместо одной декларации по УСН — отдельные декларации по каждому налогу

Кто применяет ОСНО

ОСНО присваивают автоматически при регистрации (или в течение 30 дней после неё), если компания не подала заявление о переходе на УСН или другой спецрежим (АУСН, ЕСХН или ПСН).

На этом режиме также оказываются компании, которые:

  • превысили лимиты УСН по доходу (490,5 млн ₽ в 2026 году), числу сотрудников (130 человек) или стоимости основных средств (218 млн ₽)
  • работают с крупными контрагентами — плательщиками НДС, и им выгоднее принимать входящий НДС к вычету
  • занимаются деятельностью, при которой спецрежимы недоступны по закону, например, банки и страховые организации
💡 Перейти с УСН на ОСНО добровольно можно только с начала следующего года, для этого нужно подать уведомление в налоговую до 15 января.

Какие налоги нужно платить на ОСНО

На ОСНО налогов больше, чем на УСН, но нагрузку по каждому можно законно снизить. Например, за счёт вычета входящего НДС или уменьшения базы по налогу на прибыль на подтверждённые расходы.

→ НДС

С 2026 года стандартная ставка выросла с 20% до 22%. Для отдельных социально значимых товаров осталась льготная ставка 10%, а для экспорта и ряда операций действует ставка 0%.
💡 Компания на ОСНО может освободиться от НДС. Условие такое: выручка без учёта НДС за три предыдущих месяца подряд не превышает 2 000 000 ₽. Тогда можно подать уведомление в налоговую и какое-то время не платить налог.
→ Налог на прибыль

Считается с разницы между доходами и расходами. Ставка в 2026 году составляет 25%. В расходы можно взять только то, что экономически обосновано и подтверждено документами.

Для некоторых компаний, например из IT, действуют пониженные ставки, так что можно попасть под льготу. Если не хочется разбираться с оформлением самостоятельно, Кнопка поможет получить IT-аккредитацию.

→ Налог на имущество

Платится с недвижимости, которая стоит на балансе компании и используется в бизнесе. Ставку определяет регион, но выше 2,2% она быть не может.

Кроме этого, если есть объекты налогообложения, компания платит транспортный и земельный налог, а за сотрудников отчисляет НДФЛ и страховые взносы на общих основаниях, так же как и на УСН.

→ Подробнее про страховые взносы

Сроки сдачи отчётности для ООО на ОСНО

Отчётности на ОСНО больше, чем на упрощёнке: по каждому налогу своя декларация и свой срок.

📄 Декларация по НДС. Сдаётся ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Заплатить можно сразу всей суммой или разбить на три равные части — до 28 числа каждого из следующих трёх месяцев.

📄 Декларация по налогу на прибыль. Сдаётся ежеквартально нарастающим итогом, до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовая декларация — до 25 марта следующего года.

📄 Декларация по налогу на имущество. Сдаётся раз в год, до 25 февраля следующего года.

📄 Бухгалтерская отчётность. Сдаётся раз в год, не позднее 31 марта следующего года — так же, как и на УСН.

📄 Отчётность за сотрудников. 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, персонифицированные сведения и уведомления о списании налогов и взносов сдаются в те же сроки, что и для компаний на УСН — мы подробно разбирали их в статье про ООО на упрощёнке.

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Нужно ли вести бухгалтерский учёт на ОСНО

Да, причём в полном объёме, без поблажек, которые есть на упрощёнке. Но всё не так страшно, если следовать советам ниже.

→ Договоритесь, как вести учёт

У каждой компании есть учётная политика. По сути это внутренняя инструкция, которая описывает, как вы считаете доходы и расходы, храните документы и кто за что отвечает. Пишут её один раз, а потом обновляют, когда меняются законы.

А меняются они часто, ведь бухгалтерские стандарты (их называют ФСБУ) в последние годы обновляют почти каждый год. Например, с отчётности за 2025 год действуют новые правила по самой отчётности, а с 2027-го станет обязательным свежий стандарт по доходам. Но держать всё это в голове должны не вы, а бухгалтер.

→ Наведите порядок в документах

Весь учёт держится на первичке. Это договоры, накладные, акты, платёжки, выписки, чеки. Если документа нет, операцию не подтвердить, а расход для налоговой не принять. Поэтому чем аккуратнее собраны бумаги, тем спокойнее вам живётся. Всё больше компаний переходит на электронный документооборот (ЭДО), так документы не теряются и ими можно быстро обмениваться с контрагентами.

На что обращать внимание при ведении учёта

✅ Фиксируйте операции сразу
Продажи, оплаты, поступления денег заносите в учёт по ходу дела, не откладывая на потом. Так в конце квартала не придётся собирать картину по кускам.

✅ Выставляйте счета-фактуры вовремя
Если вы платите НДС, счёт-фактуру на отгрузку или аванс нужно оформить в течение 5 дней. И следите за формами: с 1 апреля 2026 года действует новая форма счёт-фактуры.

✅ Сверяйтесь с контрагентами заранее
Прежде чем заполнять книги покупок и продаж, сверьте данные с поставщиками и покупателями. Тогда расхождения найдёте вы, а не налоговая при проверке.

✅ Подтверждайте каждый расход документами
В расходы для налога на прибыль идёт только то, что реально было и есть на бумаге. Учитывайте, что бухгалтерский и налоговый учёт считают некоторые вещи по-разному, и за этим тоже нужно следить. Иначе в отчётности появятся ошибки, а за ними вопросы от налоговой.

✅ Держите имущество под контролем
Если на компании есть недвижимость, транспорт или земля, по ним налоги считаются отдельно. А по технике и оборудованию помните про стандарт ФСБУ 6/2020. У каждого объекта есть срок службы и стоимость, которые раз в год стоит пересматривать.

✅ Не пропускайте инвентаризацию
Она показывает, что учёт сходится с реальностью, а товар на складе, деньги в кассе и техника действительно на месте.

✅ Готовьте годовую отчётность по свежим правилам
По итогам года компания сдаёт баланс и отчёт о финансовых результатах, а крупному бизнесу нужно ещё несколько форм. С отчётности за 2025 год действуют обновлённые требования ФСБУ 4/2023, так что сверьтесь с ними.
💡 Малому бизнесу в этом плане повезло: если компания подходит под критерии малого предприятия, можно вести учёт упрощённо и сдавать сокращённый комплект отчётности.
Один неверный расчёт НДС или расход без документа, и уже прилетает требование с доначислением. Поэтому такой учёт почти всегда ведёт бухгалтер, а не сам предприниматель между делом.

Какие программы использовать для ведения учёта ООО на ОСНО

При таком объёме документов и расчётов вести учёт вручную почти нереально. Компании на ОСНО, как правило, используют:

  • базу 1С, самое распространённое решение
  • электронный документооборот (ЭДО), чтобы обмениваться счетами-фактурами с контрагентами
  • автоматизированные сервисы вроде Аватара от Кнопки: он ускоряет работу с документами и отчётами, а остальные вопросы решают специалисты через задачи в приложении

Без автоматизации выше риск ошибиться в НДС или пропустить срок отчётности, а на ОСНО такие промахи обходятся дороже, чем на упрощёнке.

Почему на ОСНО важно вести учёт без ошибок

ОСНО даёт бизнесу свободу: нет лимитов по доходу и числу сотрудников, можно работать с любыми контрагентами и принимать НДС к вычету. Но этот режим требует более внимательного учёта: отчётности больше, сроков тоже, а ошибки могут обойтись дорого. Поэтому бухгалтерию на ОСНО лучше доверить специалистам, которые следят за изменениями в законодательстве.

Этим занимается Кнопка. Если вы ищете надёжную бухгалтерию для сложных и повседневных задач, позвоните по телефону 8 800 533 35 19 или оставьте контакты в форме ниже. Мы расскажем о сервисе, поможем с подключением и подберём подходящий тариф.