В конце года по традиции принимают ряд важных законов. Сюда же можно отнести закон о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан. Категория «самозанятые» появилась в Налоговом кодексе давно. В статье расскажем, кто это такие, как и где будет работать новый налоговой режим. Внизу есть ссылка на видео. Не любишь читать — посмотри :)


Если верить статистике, очень много людей в России не регистрирует свой бизнес по разным причинам: нет желания тратить время на формальности, высокий размер налогов, уплата страховых взносов. Чтобы контролировать такой бизнес, законодатель решил вывести часть незарегистрированных предпринимателей из тени, а кому-то помочь сэкономить.

С этого года существует 2 категории самозанятых:

  1. Те, кто оказывают услуги в домашних, семейных и личных нуждах.

  2. Те, кто может применять новый специальный режим.

Первые Самозанятые

Первое упоминание в 2016 году. К этой категории относятся уборщики, репетиторы, няни и сиделки. И всё. Это граждане без регистрации ИП. У них нет наёмных работников. Они оказывают услуги другим лицам в личных, семейных или домашних целях.

Самозанятому нужно встать на учёт — подать уведомление в налоговую. Лично, через почту заказным письмом, а также с помощью ЭЦП. Доход от такой работы освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Если уведомление не подадите, освобождения от НДФЛ не получите.

Кстати, налоговая не пришлёт весточку. Поэтому просите ставить отметку о принятии с датой на копии уведомления. Так сможете подтвердить освобождение от уплаты НДФЛ. Такой самозанятый одновременно может работать по трудовому договору. Но доходы от трудовой деятельности будут облагаться НДФЛ.

Эта льгота действует в течение всего 2019 по всей России. Вполне возможно, в 2020 году её отменят. Посмотрим :)

Новые Самозанятые

27 ноября 2018 президент подписал закон о проведении эксперимента. Так появился новый налог на профессиональный доход. Часто его называют просто налог для самозанятых. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года на ограниченной территории. В зависимости от результата эксперимент может быть продлён, а территория его действия расширена, а может и нет.

К этой категории самозанятых относятся те, кто пекут на заказ торты, вяжет детские вещи, рисует картины, занимается ремонтом квартир, фотографирует и многие другие.

Кто может применять налог

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес на территории Москвы, Московской, Калужской областей, республики Татарстан. Они могут заниматься всеми незапрещёнными видами деятельности и работать не только с физическими лицами, но и с предпринимателями. При этом ИП не могут совмещать новый налог с другой системой налогообложения. Придётся выбрать что-то одно.

Налог на профессиональный доход можно применять тем, у кого доход за год не превышает 2 400 000 ₽. Если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше, то применять режим больше нельзя. Для физика это значит НДФЛ, для ИП — переход на спецрежим или общую систему.

Кто не может применять налог

Те, кто:

— продают подакцизные и маркированные товары;

— перепродают товары и имущественные права;

— добывают и продают полезные ископаемые;

— работают по агентским договорам, комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

— доставляют товары, принимая и передавая платежи в пользу продавцов.

Преимущества нового налога

Физики и ИП освобождены от уплаты НДФЛ и не обязаны уплачивать страховые взносы. Но могут делать это добровольно, чтобы копить на пенсию. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС. Кроме НДС, который платят при ввозе товаров в Россию и на территории, находящиеся под её юрисдикцией. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут не применять онлайн-кассу для доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Отчётность в налоговую на этом режиме не сдаётся.

Ограничения на трудовые отношения

Налог не могут применять те, у кого есть наёмные работники по трудовым договорам. Но в законе нет прямого запрета на привлечение сотрудников по гражданско-правовым договорам. Это отличает пользователей налога на профессиональный доход от самозанятых граждан, оказывающих услуги в домашних и личных целях. При этом не забывайте: при заключении договоров с физическими лицами существует риск признания отношений трудовыми. О рисках вы можете прочитать здесь. Лицо, применяющее налог на профессиональный доход, может при этом работать по трудовому договору. Этот доход облагается НДФЛ.

Налоговые ставки

4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами. Обещают, налоговые ставки не поменяются в течение эксперимента. Будут действовать до 2028 года.

Как встать на учёт

Чтобы использовать новый налог, нужно встать на учёт в налоговую. Как это сделать:

  • через личный кабинет налогоплательщика;

  • через банк с применением ЭЦП;

  • в приложении «Мой налог». В этом случае дополнительно предоставляют фотографию и паспортные данные.

Приложение бесплатное, скачать можно тут для iOS и для Android. Больше информации о приложении посмотрите тут.

Налоговая пришлёт подтверждение, что теперь вы можете применять налог на профессиональный доход. Если ваш бизнес на нескольких территориях, например в Москве и Московской области, для применения налога нужно выбрать лишь одно место. При этом можно менять место не чаще одного раза в год. Снятие происходит так же. Повторная постановка на учёт возможна, если у вас нет долгов.


Как считать налог

Все расчёты нужно вести в приложении «Мой налог». Программа формирует чеки и направляет информацию об операциях в налоговую. Налог уплачивается раз в месяц. Налоговая сама всё рассчитывает и присылает уведомление с реквизитами не позднее 12-го числа следующего месяца. Вам остаётся оплатить до 25 :)

Налог можно уменьшить на сумму налогового вычета. Это своего рода скидка, максимальный размер — 10 000 ₽. Она даётся разово самозанятому, независимо от доходов. Вычет будет действовать, пока вы его не исчерпаете. При этом налоговая будет сама следить за лимитом.

• при налоге по ставке 4%, налоговый вычет составит 1% от суммы дохода.

Например, у ИП месячный доход 150 000 ₽, все доходы он получил от физических лиц. Вычет рассчитывается так: 150 000 х 0,01 = 1 500 ₽ — сумма налогового вычета. В этом месяце налог будет уменьшен на 1500 ₽.

•при налоговой ставке 6% налоговый вычет составит 2% от суммы дохода.

Оплатить налог можно через приложение «Мой налог» или там же разрешить автосписывание налоговой, через банк или оператора электронной площадки. Если сумма налога составит менее 100 ₽, он автоматически перейдёт на следующий месяц. За нарушение оплаты предусмотрен штраф в размере 20% суммы налога. При повторном нарушении налоговая может выписать штраф в размере полной суммы налога.

Новый налог нужно платить со всех доходов, которые приходят по деятельности. Но есть доходы, которые приходят тому же человеку, но не попадут под налог на профессиональный доход:

— доходы от продажи недвижимости и транспорта;

— доходы от передачи имущественных прав на недвижимость, кроме аренды и найма жилых помещений;

— доходы от продажи долей в уставном капитале;

— доход от использования имущества, например, получение плодов от яблони;

— доходы репетиторов, нянь, сиделок и уборщиков;

— доходы от трудовой деятельности;

— доходы государственных и муниципальных служащих;

— доходы от продажи личных вещей;

— доходы в рамках ведения деятельности простым товариществом, в рамках исполнения договора о совместной деятельности, договора доверительного управления имуществом;

— доходы, полученные в рамках уступки или переуступки прав требований;

— доходы в натуральной форме, например, вместо денег передали 30 кг мяса;

— доходы от деятельности по арбитражному управлению, деятельности медиатора, нотариуса, адвоката;

— доходы в связи с оказанием услуг, выполнением работ физическими лицами, если заказчиком по ним выступает прежний работодатель или текущий работодатель.

Таким образом, если вы планировали перевести своих работников в разряд самозанятых граждан, не получится — НДФЛ здесь перечисляется в бюджет в том же объёме, страховые взносы в ПФР и фонд медицинского страхования.

Новый налоговый режим выгоден тем, кто в основном работает с физическими лицами, поскольку будет действовать пониженная налоговая ставка 4%. Например, по УСН доходы ставка в Москве 6%. То есть можно сэкономить на налоге.

Кроме того, предпринимателям будет выгодно привлекать физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход. Потому что в этом случае не придётся удерживать сумму НДФЛ с дохода, перечислять его в бюджет, платить за физическое лицо страховые взносы.

Закон ещё сыроват, не отвечает на все вопросы. Посмотрим, как будет проходить эксперимент. Если всё заработает, как обещают, это будет самый низкий налог в России.

Вот тут то же, что написали. Только в диалоге Лёхи с Алиной. Приятного просмотра :)


Подсказала — Алина Сатина, юрист в Кнопке.

Рассказала всем — Маша Копко, маркетолог.

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь :)