Блог

Что изменится в налогах и льготах для IT в 2025

2025-01-09 13:13 Бухгалтерия # Бухгалтерия для IT # Налоги для ООО # Налоги для ИП
Ещё пару лет назад у представителей IT-сферы был шведский стол из льгот. Нулевые ставки, ряд отсрочек, упрощённые процедуры и многое другое. Однако всё хорошее рано или поздно заканчивается. Рассказываем, что изменилось в налогах за это время, и какие преференции ещё доступны.
Что внутри:

Аккредитация в Минцифры в 2025


Льготы от Фонда Сколково

Реестр российского ПО

НДС для IT-компаний на УНС в 2025

Пониженные ставки по УСН

Льготная ипотека для IT-специалистов

Отсрочка от призыва на срочную службу

Аккредитация в Минцифры в 2025

Трудно найти и легко потерять — это не надпись на футболке из нулевых, а новая реальность для технологичных компаний. А всё из-за условий получения аккредитации и её дальнейшего сохранения. Что там за условия, мы обязательно расскажем. Но обо всём по порядку.

Зачем компаниям получать аккредитацию

1. Налоговые льготы

Если доля доходов от IT-деятельности больше 70%, компании с аккредитацией платят налоги по пониженным ставкам:
  • налог на прибыль будет 5% вместо 25%
  • страховые взносы будут 7,6% вместо 30%
Важно:

До 2025 года IT-компании не платили налог на прибыль. Ставка по нему была 0%. Однако с этого года ситуация изменилась. Впервые налог на прибыль нужно будет заплатить до 28 апреля 2025 года.
2. Льготы для сотрудников

Для сотрудников аккредитованной IT-компании доступна льготная ипотека по ставке до 6% с первоначальным взносом от 20%. Правда, сейчас получить её очень сложно. Но об этом мы расскажем чуть позже.

У мужской части компании есть отсрочка от призыва на срочную службу и от мобилизации.

Иностранным IT-специалистам при трудоустройстве не нужно оформлять разрешение на работу или патент.

3. Дополнительные бонусы

Для аккредитованных компаний есть льготные кредиты по ставке от 1 до 5%. Также до конца 2024 года действовал мораторий на различные плановые проверки. А на выездные налоговые проверки он действует до 5 марта 2025 года.

Кто может получить аккредитацию

Аккредитацию Минцифры могут получить компании, которые занимаются разработкой ПО, игр или мобильных приложений. Сервисы по работе с Big Data, криптовалютой, расчётами и обменом. А также веб-студии по разработке дизайна, сайтов или маркетинговых кампаний, маркетплейсов, агрегаторов товаров и услуг, SaaS-сервисы.

Индивидуальные предприниматели получить аккредитацию не могут.
⚙️ Полный перечень видов деятельности, с которыми можно получить аккредитацию
Некоторые крупные компании выделяют свои IT-отделы в дочернюю компанию и аккредитуют её. Это не считается дроблением.
Если у вас уже есть аккредитация, и вы хотите проверить, действует ли она, это можно сделать через Госуслуги.

Как получить аккредитацию в Минцифры в 2025: условия вступления

Есть три варианта получения аккредитации: два для «взрослых» организаций и один для стартапов.

К обязательным условиям для всех относятся:

  1. Выручка от IT-деятельности не меньше 30%
  2. Профильный IT-ОКВЭД в качестве основного
  3. На сайте компании размещена информация о её деятельности в сфере IT
  4. Подано согласие на раскрытие налоговой тайны

Вариант 1 — общий порядок

Помимо обязательных условий, средняя зарплата сотрудников за последние 3 месяца (и далее всё время, пока компания имеет аккредитацию) не должна быть ниже средней по стране или региону, в котором зарегистрирована компания.
Средний уровень зарплаты нужно смотреть по отчёту РСВ (расчёт по страховым взносам). Если у вас есть работники на полставки, они снизят средний показатель по зарплате, так как доход у них ниже. Также в расчёт не включаются работники по ГПХ.

Пример:

Если в компании работают 3 сотрудника на полную ставку с окладами 150 000 ₽, то при регулярных начислениях средняя зарплата компании тоже будет 150 000 ₽.

Если же в компании работают три сотрудника с окладами по 150 000 ₽, но на 0,5 ставки, то по факту им начисляется по 75 000 ₽, а значит и средняя зарплата по компании будет 75 000 ₽.
Среднюю зарплату можно отслеживать в открытых источниках, например, на сайте Росстата. Есть неофициальный сайт, но данные там также из Росстата, не нужно искать нужную цифру среди десятка таблиц.
IT-компании из новых регионов до 1 июля 2025 года смогут получить аккредитацию, независимо от среднемесячных выплат сотрудникам.
⚙️ Калькулятор соответствия зарплат (для просмотра нужно зайти в Госуслуги организации)

Вариант 2 — упрощённый порядок для разработчиков ПО

Помимо обязательных условий:

+ Общий доход организации за прошлый год составил более 1 000 000 ₽
+ Организация является правообладателем ПО, включенного в реестр российского ПО
+ Организация имеет доход от реализации прав на ПО, включенного в реестр российского ПО
Для этого варианта нет условия по уровню зарплаты.
Кнопка помогает получить аккредитацию в Минцифры как по общим условиям, так и по упрощённым
Вариант 3 — для стартапов

Обязательные условия:

  1. Профильный IT-ОКВЭД в качестве основного
  2. На сайте компании размещена информация о её деятельности в сфере IT
  3. Подано согласие на раскрытие налоговой тайны

Дополнительные условия:

+ Компания создана менее чем за 3 года до подачи заявления

+ Средняя зарплата сотрудников — не ниже средней по стране или региону

+ Доход организации с момента создания менее 1 000 000 ₽

+ Организация зарегистрирована в реестре стартапов
Важно:

→ Если в регионе есть реестр стартапов, но компания там не зарегистрирована, то добавляется условие о 30% с выручки от IT-деятельности.

→ Если в регионе нет реестра стартапов, компания может подать заявление на аккредитацию, соответствуя обязательным условиям + трём первым дополнительным.
В каких регионах есть реестр стартапов?

— Москва
— Нижегородская область
— Приморский край
— Республика Татарстан
— Челябинская область
— Кемеровская область
— Амурская область
Кнопка помогает с регистрацией в реестре стартапов и получением аккредитации в Минцифры

Как подать заявление на аккредитацию в Минцифры

Для этого понадобится подтверждённая учётная запись компании на Госуслугах.
Перед отправкой заявления проверьте, что вы отправили согласие на раскрытие налоговой тайны.

Рекомендуем сделать его бессрочным, то есть не заполнять дату окончания действия. Тогда не придется каждый отслеживать дату окончания. Отозвать согласие можно в любой момент.
1. Зайдите в учётную запись компании на Госуслугах и заполните заявление

2. Проверьте правильность внесённых данных (некоторые могут заполниться автоматически по данным из личного кабинета)

3. Приложите справку о доходах, полученных от IT-деятельности (формируется на Госуслугах автоматически) или выписку из реестра стартапов (если это ваш вариант).

4. Подпишите заявление электронной подписью
Минцифры рассматривает заявление в течение 15 рабочих дней.

Причины для отказа в аккредитации


  • компания не соответствует критериям
  • компания не предоставила согласие на раскрытие налоговой тайны
  • руководитель имеет неснятую или непогашенную судимость
  • у компании есть налоговая задолженность более 3 000 ₽
  • косвенное или прямое участие государства в компании больше 50%


Про то, что организация не должна быть госорганом, муниципальным учреждением или кредитной организацией — дополнительно упоминать не будем.

Как подтвердить аккредитацию в Минцифры

Ежегодно до 1 июля аккредитованные компании должны пройти процедуру подтверждения. Для этого нужно:

1) Подать заявление на раскрытие налоговой тайны (это можно сделать через чат-бот) или убедиться, что поданное ранее согласие ещё действует

2) Проверить уровень зарплаты за предыдущие два квартала (необязательно для правообладателей ПО)

3) Проверить актуальность информации об IT-деятельности на сайте компании

4) Подать заявление для подтверждения аккредитации через Госуслуги

В заявлении нужно указать:

  • долю доходов от IT-деятельности (она должна быть больше 30%)
  • ссылку на официальный сайт организации на русском языке
  • наименование продукта, его номер в реестре и доход от реализации (для правообладателей ПО)
Важно:

Уровень зарплаты для подтверждения аккредитации будут проверять только за два квартала вместо пяти.

Если компания получила аккредитацию в год создания, то в этот же год она может не проходить процедуру подтверждения.
В 2025 году не нужно подтверждать аккредитацию:


  • компаниям, созданным и получившим аккредитацию в 2025 году
  • тем, кто подал заявку на получение аккредитации после 25 апреля 2025 года
  • тем, кто применяет пониженный тариф по страховым взносам 7,6%

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмем учёт на себя.
Оставляя свои данные, вы соглашаетесь с правилами защиты информации.

Льготы от Фонда Сколково

Если вы верите в своё IT-детище, готовы доказать инновационность работы и не боитесь процедуры вступления, то, возможно, вы тот самый будущий Сколковец! И помимо почётного звания резидента вам будут доступны некоторые налоговые и таможенные льготы.
Льготы Сколково доступны только для компаний, ИП их получить не может.

Преимущества статуса резидента Сколково

Наличие статуса резидента Сколково в совокупности с общей системой налогообложения (ОСНО) даёт возможность в течение 10 лет не платить НДС и налог на прибыль.

При этом, если вы подходите по условиям, никто не мешает параллельно получить аккредитацию в Минцифры. По итогу компания получает освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, и страховые взносы будут по пониженным ставкам. Это ли не прекрасно?

Если с аккредитацией заморачиваться не хочется, можно применять сколковскую ставку для взносов на сотрудников: до 1,5 МРОТ — 30%, а свыше 1,5 МРОТ — 15%.
До 2025 года резиденты Сколково платили взносы так: сумма до МРОТ облагалась по ставке 30%, а всё что свыше — по ставке 15%. С 2025 года взносы стали считать по 1,5 МРОТ. Подробнее об изменении в расчёте страховых взносов.
⚙️ Полный список льгот Сколково

Кто может стать резидентом

Резидентом Фонда могут стать научно-исследовательские компании, которые разработали уникальный продукт в своей сфере и зарабатывают на нём.

Для получения статуса нужно выполнить ряд действий:

  • заполнить заявку на экспертизу проекта
  • получить положительное решение от Фонда по вашему проекту
  • подать заявку на получение статуса резидента и дождаться её рассмотрения

Помимо льгот Фонд предоставляет различные гранты и субсидии своим резидентам. Например, если у вас нет статуса IT-компании, то мы можете претендовать на возмещение части уплаченных страховых взносов.

Реестр российского ПО

Полное название звучит как единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. В нём содержится перечень зарегистрированных программных продуктов, полностью разработанных в России. Попасть в него могут как компании, так и ИП.

Преимущества вступления в реестр

Для компаний и индивидуальных предпринимателей на ОСНО, чей продукт включён в этот реестр, будет действовать льгота по НДС с продажи ПО. То есть вместо 20% НДС, вы сможете применять ставку «без НДС».

Регистрация в реестре нужна для одного из вариантов получения льгот в Минцифры, а ещё государственные и муниципальные организации обязаны отдавать предпочтение ПО из реестра при проведении закупок.

Ограничения для применения льготы

Льгота не будет действовать, если вы продаёте права на ПО, которое позволяет:

  • получать возможность распространять рекламную информацию в интернете и (или) получение к ней доступ
  • размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете
  • осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки

Также льгота может вам не подойти, если вашим контрагентам важно принимать НДС к вычету. Поэтому если у вас его не будет, им будет невыгодно работать с вами.

Требования к компании для вступления в реестр российского ПО

  • Компания должна быть правообладателем или разработчиком ПО
  • Доход от IT-деятельности должен быть выше 30%
  • У компании должен быть сайт в интернете с материалами из заявки
  • Если среди учредителей есть иностранцы, их доля должна быть меньше 50%
  • Сумма выплат за рубеж не должна превышать 30% от выручки

Требования к программному обеспечению

  • Программа должна принадлежать гражданам РФ
  • ПО не должно принудительно обновляться и управляться из-за рубежа
  • Интерфейс программы должен быть на русском языке
  • ПО и его компоненты не должны иметь ограничений на использование на территории РФ
  • Компоненты программы должны использоваться законно — на основании лицензий, в том числе открытых
  • Технические средства, относящиеся к ПО, должны находиться на территории России
  • Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация ПО должны осуществляться гражданином РФ или организацией, принадлежащей гражданам РФ более, чем на 50%
  • ПО должно работать в Крыму

Сроки вступления в реестр

Процедура довольно длительная и в среднем занимает 2−3 месяца:

  • 10 дней уйдут на проверку заявки
  • 45 рабочих дней уйдут на тестирование ПО

Если с заявкой или документами что-то не так, придёт отказ с пояснениями.

Как подать заявление на вступление в реестр

  1. Проверьте технологический стек
  2. Подготовьте или проверьте документы права собственности на ПО
  3. Поставьте ПО на баланс компании
  4. Подготовьте учредительные документы
  5. Подготовьте проверочный экземпляр ПО, инструкцию и документацию к нему
  6. Актуализируйте информацию на официальном сайте
  7. Заполните и отправьте заявление в реестр
Кнопка помогает вступить в реестр отечественного ПО, оставить заявку можно на этой странице или по телефону 88 003 337 826.

НДС для IT-компаний на УНС в 2025

Вы наверняка знаете, что с 2025 года компании на УСН, чей доход превысит 60 000 000 ₽, будут платить НДС. Однако на IT-компании, включённые в реестр российского ПО, это не распространяется. Они не будут платить налог на добавленную стоимость при превышении лимита.

👉🏻 Про НДС на УСН в 2025 писали здесь

Пониженные ставки по УСН

Нередко отдельные регионы и области устанавливают пониженные ставки УСН. Так, например, если ваш бизнес зарегистрирован в Челябинской области, а доходы от IT-деятельности составили не менее 70%, то можете применять ставку 1% для УСН «Доходы» и 5% для УСН «Доходы минус расходы». Причём иметь аккредитацию для использования пониженных ставок необязательно.

Приятным бонусом для новеньких ИП являются налоговые каникулы, которые позволяют не платить УСН или патент в течение двух налоговых периодов. Обычно каникулы длятся год, но если вы будете приобретать патент сначала на один месяц, а затем на второй, то для вас срок будет равен всего трём месяцам. В зависимости от региона условия налоговых каникул могут быть разные.

Рекомендуем проверить законы вашего субъекта на предмет пониженных ставок и условий для их применения. Многие льготы имеют ограниченный срок действия. На это тоже обратите внимание, чтобы избежать разногласий с инспекцией.

Льготная ипотека для IT-специалистов

Проект с IT-ипотекой начался в 2022 году и должен был закончиться в конце этого года. Однако летом 2024 Минцифры объявило, что продляет срок аж до 2030.

Однако радость быстро улетучилась, как только мы увидели новые условия льготной программы:

1. Ипотека не распространяется на недвижимость в Москве и Санкт-Петербурге.

2. Вы не сможете оформить ипотеку, если работаете в компании, зарегистрированной в Москве и Санкт-Петербурге.

→ Если у компании, зарегистрированной в Москве, есть филиал в регионе, его сотрудники могут получить ипотеку.

→ Если сначала взять льготную ипотеку, а затем начать работать на компанию в Москве или Санкт-Петербурге, то льгота не сохранится.

→ По удалённым сотрудникам, которые работают в столичных компаниях, но проживают в регионах, вопрос ещё решается.

3. Компания, в которой вы работаете, должна не только иметь аккредитацию Минцифры, но и получать налоговые льготы.

4. Теперь работать в аккредитованной компании нужно не 5 лет, а весь срок ипотеки.

5. Вернулось условие по заработной плате для всех, вне зависимости от возраста:

— от 150 000 ₽ для городов-миллионников, Московской и Ленинградской областей

— 90 000 ₽ для остальных регионов

6. Ставка выросла до 6% вместо 5%, а максимальный размер ипотеки уменьшился с 18 000 000 до 9 000 000 ₽.

Также есть основные требования, которые действуют с запуска программы:

1. Ипотека выдаётся только гражданам России от 18 до 50 лет

2. Аккредитованная IT-компания должна быть основным местом работы

Отсрочка от призыва на срочную службу

Сотрудники аккредитованных IT-компаний во время весеннего и осеннего призывов могут подать заявку на отсрочку от службы в армии через Госуслуги.

Кто может претендовать на отсрочку


  • Мужчины от 18 до 30 лет с российским гражданством
  • Получили высшее образование по этим специальностям
  • Работают не менее 11 месяцев в аккредитованной IT-компании с нормальной продолжительностью рабочего дня
  • Работают менее 11 месяцев, но трудоустроились в течение года после окончания обучения в вузе

Чтобы подтвердить право на отсрочку, нужно прийти в военкомат. Дата и время будут указаны в повестке. С собой нужно взять:

  • паспорт
  • документ воинского учёта
  • оригинал диплома о высшем образовании по специальности из перечня
  • оригиналы справок с мест работы в аккредитованных IT‑компаниях

Что нужно сделать работодателю

→ Работодатель должен подтвердить заявки, которые направят сотрудники. Найти их можно в личном кабинете компании на Госуслугах.

Сотрудников без личного кабинета можно внести в список вручную.

→ Если всё в порядке, останется только подтвердить данные и отправить списки.

От одной компании может быть несколько списков.

→ Далее Минцифры передаст информацию в Минобороны.

→ После этого призывная комиссия будет принимать решения об отсрочке.

Сроки подачи и рассмотрения документов зависят от времени призыва.

***

Если у вас возникнут вопросы или понадобится помощь с расчётом налогов, проверкой льгот или оформлением документов — наша команда с радостью вас поддержит.

Позвоните по телефону 88 003 337 826 или оставьте заявку в форме ниже — передайте эти заботы нам, чтобы сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бюрократических нюансах.

За свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.