Блог

Как работать с самозанятыми по правилам и не привлекать внимания налоговой

Сотрудничеством бизнеса с самозанятыми уже никого не удивишь. Однако и налоговая всё чаще проверяет такие отношения на предмет подмены трудовых.
В статье расскажем, как легально работать с самозанятыми и избежать внимания ФНС и штрафов.
Что такое самозанятость

В чём преимущества самозанятости

Какие ограничения есть у самозанятых

Какой деятельностью не могут заниматься самозанятые

Важные нюансы при работе с самозанятыми

Ред-флаги для налоговой

Как составить документы при работе с самозанятыми

Что такое самозанятость

Самозанятость — это особый налоговый режим для физических лиц. Самозанятые работают на себя, не сдают отчётность и платят налоги со своих доходов по особенным ставкам: если оказывали услуги физлицам, то налог 4%, если организациям или ИП — 6%.

Самозанятость появилась в 2019 году в формате эксперимента в некоторых регионах России, а сейчас это полноценная система, которая работает по всей стране.

Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться через Госуслуги или приложение Мой налог, также это можно сделать с помощью банков.

В чём преимущества самозанятости

Основные плюсы:

  • быстрое и простое оформление — понадобится только паспорт и интернет
  • самозанятые официально платят налоги со своих доходов и ФНС это видит
  • небольшие ставки налога, отсутствие страховых взносов
  • не нужно подавать какую-либо отчётность или формировать декларации
  • можно совмещать с другой работой (например, по трудовому договору или по ГПХ).
С 2026 года самозанятым можно будет оформлять добровольное медицинское страхование и выходить на больничный. Правда, для этого придётся платить взносы.

Какие ограничения есть у самозанятых

Поскольку самозанятость — это особый налоговый режим, то нужно соблюдать ряд ограничений, чтобы не потерять статус. Вот некоторые из них:

  • у самозанятых не может быть наёмных сотрудников
  • доход самозанятого за год не может превышать 2,4 млн. рублей
  • есть ограничения по видам деятельности
  • нельзя оформить декрет или больничный, а ещё сложно получить кредит или ипотеку.
Для самозанятых не начисляется пенсионный стаж, повлиять на это можно только при отчислении добровольных страховых взносов.

Нужна помощь в работе с самозанятыми?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Какой деятельностью не могут заниматься самозанятые

Для самозанятых существуют ограничения по видам деятельности, им нельзя

  • заниматься перепродажей товаров, важно самому оказывать услуги или производить товары
  • торговать подакцизными товарами (например, алкоголем или бензином)
  • быть поручителями или агентами
  • заниматься добычей и продажей полезных ископаемых
  • сдавать в аренду недвижимость или транспорт, если они не являются личным имуществом самозанятого.
С 2025 года в список запрещённых видов деятельности для самозанятых также добавили майнинг и операции с криптовалютой.

Важные нюансы при работе с самозанятыми

Следовать определённым правилам нужно не только самозанятым, но и их заказчикам — предпринимателям.
При работе с самозанятыми налоговая может заподозрить признаки трудовых отношений и риск переквалификации договоров в трудовые.
На что важно обращать внимание
→ Нельзя оформить договор с самозанятым, если он является бывшим сотрудником и прошло меньше двух лет после увольнения. В таком случае нужно заключить договор как с физическим лицом, а также платить НДФЛ и страховые взносы.

→ Если вы производите регулярные выплаты, особенно приближенные к датам зарплаты и аванса в организации, это может заинтересовать налоговую

→ Если выплаты из месяца в месяц фиксированные, то есть суммы практически не меняются, это тоже может вызвать вопросы

→ На руках должны быть акты выполненных работ, в которых прописаны задачи на каждый месяц, когда самозанятый оказывает свои услуги предпринимателю

→ Нельзя устанавливать самозанятому график работы, подписывать с ним документы о соблюдении трудового распорядка, отчётности и т. д. — это явные признаки подмены трудовых отношений.

Ред-флаги для налоговой

Самозанятых с каждым годом становится всё больше, поэтому контролирующие органы внимательно следят за их взаимодействием с организациями и ИП.

Предприниматели всё чаще получают требования, в которых налоговая просит пояснить детали работы с плательщиком НПД — в частности для того, чтобы понять, нет ли в конкретном случае подмены трудовых отношений и уменьшения размера налогов.
Главные причины, почему налоговая интересуется бизнесом, который работает с самозанятыми:
  • если в таких взаимоотношениях есть явная подмена трудовых отношений: налоговая однозначно это считает, потому что государство может недополучать денег в бюджет
  • если налогоплательщик сам попросил человека стать самозанятым — фактически это экономия на налогах, и не всегда обоснованная
  • если единственным источником дохода для самозанятого долгое время является одна компания — сама организация это никак не отследит, но для налоговой сигнал очевиден
  • ограниченные лимиты по доходам — поэтому если самозанятый получил более 2,4 миллиона рублей в год, сотрудничать с ним можно только как с физическим лицом или ИП.

Как составить документы при работе с самозанятыми

С самозанятыми можно заключить договор гражданско-правового характера.

В нём, в отличие от договора с физлицом или ИП, нужно обращать внимание на следующую информацию:

  • самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход,
  • самозанятый должен предупредить заказчика о прекращении деятельности в качестве плательщика НПД, в том числе в связи с превышением лимита по доходам
  • самозанятый обязан предоставлять чеки из личного кабинета — это является основным закрывающим документом для заказчика, ещё можно прописать, в какие сроки после оплаты нужно предоставить чек,
  • в договоре и акте чётко должны быть прописаны оказанные услуги, к тому же они должны отличаться от предыдущих аналогичных документов (например, новый договор — новые задачи).
При этом грамотно составленный договор — это не всегда залог успеха, потому что требований для отсутствия внимания со стороны налоговой куда больше.

Главное учитывать все нюансы при работе с самозанятыми, чтобы не возникло проблем и не пришлось убирать суммы расходов из учёта или доплачивать налоги, на которые компания не рассчитывала.
Нужна помощь с составлением договора ГПХ? В Кнопке есть и юристы, и бухгалтеры для решения кадровых вопросов: рассчитаем НДФЛ и страховые взносы, поможем настроить кадровый электронный документооборот, а ещё всегда подскажем, как можно оптимизировать налоги и что может вызвать нежелательное внимание ФНС.

Быстрее узнавать про бизнес-новости, интересные судебные решения и наши акции можно с подпиской на телеграм-канал Кнопки.
2025-12-28 00:32