Блог

Что изменилось в#nbsp;льготных ставках УСН по#nbsp;регионам в#nbsp;2026 году

2026-01-28 10:40
Под Новый год Правительство сделало подарок регионам, наделив их самостоятельностью в вопросах по льготам УСН. Теперь всё зависит от субъектов — окажутся ли они щедрыми к малому бизнесу или пойдут на крайние меры, чтобы защититься от «налогового туризма».

В статье расскажем подробнее об изменениях, их значении для бизнесов на УСН и в каких регионах теперь будет жить самая лакомая ставка — 1%.
Пониженные налоговые ставки: как работают региональные льготы

Перечень ОКВЭД и виды деятельности для пониженной ставки на УСН

Как регионы устанавливают налоговые ставки

Условия для применения льготной ставки УСН 1%

Список льготных ставок по регионам в 2026

Налоговые риски и проверки ФНС: как не потерять льготу при переезде

Пониженные налоговые ставки: как работают региональные льготы

Это одна из самых популярных льгот для бизнеса, которую ещё не успели полностью урезать. Предприниматели на «упрощёнке» могут уменьшить свой налог, если это прописано в региональном законе:

  • на УСН «Доходы» — 1% вместо 6%
  • на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%
Для получения льготы ИП может сменить адрес регистрации, а компания — юридический адрес. Но помните: в НК РФ с 2025 года вступили поправки. Теперь при переезде в регион с более низкой ставкой, применить её можно только через 3 года после перерегистрации.

💡 Пример: Организация из Свердловской области (ставка 6%) сменила регион на Чечню (ставка 1%) в 2025 году. Применять ставку 1% она сможет только в 2028 году. Всё это время придётся платить по старым правилам (6%).
Больше о правилах оформления налоговой льготы читайте в статье ➡️

Нужна помощь с льготами?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Перечень ОКВЭД и виды деятельности для пониженной ставки на УСН

Правительство своим распоряжением № 4176-р закрепило список ОКВЭД, по которым регионы вправе устанавливать льготные или нулевые ставки. В нём указаны почти все ключевые виды деятельности:

  • производство (10−33): пищепром, одежда, мебель, электроника
  • строительство (41−43): здания и спецмонтажные работы
  • IT и связь (62−63): разработка ПО и информтехнологии
  • услуги (55, 56, 85, 86): отели, общепит, образование, медицина

Исключены только те направления, которые прямо запрещены Налоговым кодексом (ломбарды, страховщики, азартные игры).

Как регионы устанавливают налоговые ставки

Субъекты определяют сами, сохранять льготные ставки по УСН или отменять. Большинство регионов уже опубликовали местные законы, и многие «бывшие льготники» перешли на общие правила.

У регионов сейчас три пути:

➡️ убрать льготы совсем (как это сделали в Удмуртии и Мордовии для большинства категорий «мигрантов»);

➡️ ограничить льготы региональными законами (вводить требования по прибыли, количеству сотрудников или конкретному виду деятельности, как в Санкт-Петербурге);

➡️ сохранить ставки на минимальном уровне (например, в Чечне и Калмыкии всё ещё действуют льготные 1% и 5% при соблюдении условий).

Условия для применения льготной ставки УСН 1%

Чтобы претендовать на минимальный налог, должны совпасть четыре фактора:

➡️ регистрация в льготном регионе (с учётом «правила трёх лет», если вы переехали недавно)

➡️ соответствие ОКВЭД региональному закону (по Распоряжению № 4176-р)

➡️ соблюдение лимитов по доходам с учётом индексации — на 2026 год это 490,5 млн ₽ в год

➡️ доля профильного дохода от основного ОКВЭД — от 70%

При этом нужно уточнять правила у каждого субъекта — они везде разные. В Калмыкии, например, требуется обязательно сдавать в ИФНС книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), иначе льготы можно лишиться.

Список льготных ставок по регионам в 2026

Регион РФ
Ставка (Д / Д-Р)
Условия
Основание
Калмыкия
1% / 5%
До 2030 г. Обязательная сдача КУДиР
№ 243-VI-З
Чечня
1% – 6%
Штат до 20 чел. — 1%, до 40 чел. — 2%
№ 49-РЗ
Бурятия
1% / 5%
На 5 лет для новых резидентов
№ 179-VII
Башкортостан
1% / 5%
Для г. Агидель при отсутствии долгов
№ 147-з
Алтай
1% / 5%
1% — для IT, 5% — стройка и производство
№ 46-РЗ
В Удмуртии и Мордовии ставки выросли до базовых значений для большинства «налоговых мигрантов».
Посмотреть информацию конкретно для вашего региона можно на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Убедитесь, что в верхней части страницы выбран верный субъект РФ.

Налоговые риски и проверки ФНС: как не потерять льготу при переезде

ФНС усилила надзор за «переездами бизнеса». Основные триггеры проверок:

  • регистрация без «бизнес-субстанции» (офиса, персонала, склада)
Ведёт к доначислениям по базовым ставкам 6% или 15% по месту реального ведения дел.

  • налоговый туризм
При переезде в «дешёвый» регион вы платите по-старому еще 3 года. Лазейка с ежегодной сменой прописки закрыта.
  • долги перед бюджетом
Льгота может «слететь» за весь год, если на 31 декабря у компании или ИП есть непогашенная недоимка.
Помните: даже если льгота в 2026 году отменена, вопросы к её применению за 2025 год могут остаться. Поэтому рекомендуем тщательно оценить свои налоговые риски и подготовиться к возможным проверкам.

Если возникли вопросы по налоговым льготам или нужна помощь, обратитесь за консультацией бухгалтера.

Ищете сервис, который поможет легально снизить налоговую нагрузку и защитить бизнес? Позвоните нам по телефону 8 800 333-78-26 или оставьте заявку ниже.
Над материалом работали
Анастасия Ефименко, контент-маркетолог