Блог

Какая система налогообложения подойдёт вашему бизнесу?

2023-02-22 00:00 Налоги Оптимизация налогов
Представим: вы точно решили, чем хотите заниматься, готовы поставить дело на поток, стать предпринимателем, и тут нужно решить, как не отдать все заработанные государству.

Кто-то решается проворачивать дела в тайне от налоговой, но мы такие методы не поддерживаем. Лучше расскажем, как выбрать идеальную для бизнеса систему налогообложения, которая не разорит в первый же год, а позволит зарабатывать, не нарушая закон.

Хочу сразу узнать ответ

Хочу сначала изучить теорию
Что внутри:

Стоит ли доверять рекомендациям

Выбираем систему налогообложения по виду деятельности


Немного о самих системах налогообложения


Калькулятор для выбора системы налогообложения

Налоговые льготы

Стоит ли доверять рекомендациям

Пообщаться со знакомыми предпринимателями, подпитаться опытом и предостеречь себя от грабель — всегда хорошо. Но система налогообложения вещь более тонкая и требует внимания конкретно к вашей ситуации. Поэтому копировать подчистую не советуем.

Кто-то обращается к бухгалтерам за полноценным расчётом, где точно будет видно, при каких условиях и с какими цифрами будет выгоднее та или иная система налогообложения. В Кнопке мы тоже проводим такие консультации с бухгалтерами и юристами, общаясь в приложении как в мессенджере или устраивая полноценный созвон по видеосвязи. По итогу у вас будут ответы на все вопросы и понимание, что делать дальше.

Выбираем систему налогообложения по виду деятельности

Допустим, вы точно знаете, что хотите открыть своё кафе или продавать товары через интернет, но загадывать, сколько будет сотрудников, или какой у компании будет оборот, ну вообще не выходит. Тогда специально на такой случай сделали разбивку по видам деятельности и подходящим системам налогообложения.

1. Услуги / IT-услуги

Если решили выбрать этот вид деятельности, можно сказать, вы счастливчик. Особенно если специализируетесь на IT — сейчас там можно собрать неплохой урожай из льгот.

Для бизнесов, где основные покупатели физики, а расходов нет, или их размер по отношению к доходам меньше 60%, хорошо подойдёт УСН Доходы. Или патент, если вы ИП.

Когда компания занимается перепродажей услуг, или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, стоит применять УСН Доходы минус расходы. Но только в том случае, если её покупателям не нужен НДС. Если нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

2. Торговля

Хоть торговля в розницу, хоть через интернет — в большинстве случаев это будет перепродажа. А значит подойдёт УСН Доходы минус расходы.

Если продаёте, к примеру, хенд-мейд, где собственные затраты на производство не особо высоки, можно попробовать УСН Доходы или патент.

При ведении оптовой торговли организации вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН Доходы минус расходы.

3. Общественное питание

Здесь, в общем-то, всё понятно. Закупаете продукты, упаковку, расходники, а потом продаёте готовый с пылу с жару товар. В этом случае лучше остановить свой выбор на УСН Доходы минус расходы.

Бывают случаи, когда небольшие кофейни или мобильные точки питания выбирают патент. Да, случай редкий, а потому нужно будет внимательно взвесить, точно ли этот вариант вам подходит.

4. Производство / строительство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические лица или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН Доходы минус расходы. Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Немного о самих системах налогообложения

Если вы собираетесь заниматься бизнесом, хотя бы базовые знания в бухгалтерии вам точно понадобятся. Это гигиенический минимум, который позволит подобрать хорошего бухгалтера и проконтролировать его работу.

В этой статье мы расскажем про основные системы налогообложения, которыми пользуется большая часть малого и среднего бизнеса. А именно: ОСНО, УСН, патент и АвтоУСН (новинка!).

1. ОСНО — общая система налогообложения

Этот режим считается основным и применяется по умолчанию после регистрации бизнеса. Подходит почти для любого вида деятельности, но выгоден далеко не всем.

Организации на ОСНО платят:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20% (есть льготные ставки: 10% и 0%).
  • Налог на прибыль по ставке 20% (бывают пониженные, вплоть до 0% для аккредитованных айтишников). В 2025 году ставка будет уже 25%, а для аккредитованных IT-компаний — 5%.
  • Налог на имущество организаций: максимальная ставка — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Отчёты сдаются ежеквартально: первый квартал, полугодие, 9 месяцев + за год.

Налог нужно будет платить также ежеквартально авансовыми платежами.

2. УСН — упрощённая система налогообложения

Самый популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса. У этой системы небольшая налоговая нагрузка, и вести учёт на ней проще.

На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. При этом есть исключения по виду деятельности, числу работников (не более 100 человек в штате) и размеру годового дохода (не больше 150 000 000 ₽).


С 2025 года предприниматели на УСН, чей доход в 2024 году превысил 60 000 000 ₽ или уже в течение 2025 года превысил 60 000 000 ₽, будут платить НДС.

👉🏻 Подробнее об изменении писали здесь
Есть два вида УСН:

  • УСН Доходы: платите 6% с доходов, при этом в некоторых областях ставка может доходить до 1%.
  • УСН Доходы минус расходы: платите 15% с разницы доходов и расходов. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%.

В обоих случаях отчётность сдаётся раз в год. Платить при этом нужно ежеквартально авансовыми платежами. Но с 2023 года за 1,2,3 кварталы нужно подавать в налоговую уведомления о суммах налога. Форма для заполнения простая и декларацией не является.
Важно:

После регистрации ИП или ООО у вас есть месяц, чтобы поменять систему налогообложения с ОСНО. Поэтому для перехода на УСН у вас будет ровно 30 календарных дней с момента регистрации. Либо подавайте заявление сразу при регистрации — такая возможность тоже есть.

Если не успеете, придётся ждать до конца года, успевать подавать заявление о переходе до 31 декабря, и уже с 1 января следующего года вы будете применять новую систему налогообложения.

3. Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) применима только к ИП. Организации на патенте работать не могут. При этом у предпринимателя не должно быть больше 15 человек в штате, а годовой доход не превышает 60 000 000 ₽.

Налоговая ставка здесь как у УСН Доходы — 6%.

Отчётность на патенте не сдаётся.

Срок уплаты налога зависит от периода, на который был оформлен патент:

  • до 6 месяцев: вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев:
  • 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • 2/3 суммы не позднее окончания действия патента.
ИП не смогут применять патент в 2025 году, если в 2024 их доход превысил 60 000 000 ₽.

👉🏻 Подробнее писали здесь

4. АвтоУНС — автоматизированная упрощенная система налогообложения

Эта система налогообложения стала новинкой прошлого года. Мы даже посвятили ей отдельную статью. Поэтому переходите, читайте — все подробности там.

Кратко: походит для ИП и юрлиц, при этом есть ограничения в 5 сотрудников и 60 000 000 ₽ дохода в год.

Платить налог нужно ежемесячно по ставке 8%, если объектом налогообложения выбрали «Доходы» и 20%, если «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Калькулятор для выбора системы налогообложения

Если вы уже сейчас можете предположить, какая у компании будет выручка (он же оборот) за месяц, то подобрать идеальный налоговый режим можно с помощью калькулятора. Один из таких подготовили наши коллеги из Контура.

Он же пригодится, когда вы поймёте, что текущая система налогообложения не подходит, и нужно переходить на другую.

Налоговые льготы

Для свежезарегистрированных ИП в некоторых регионах действует льгота с нулевыми налоговыми ставками. Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если вы соответствуете нескольким условиям:
  • зарегистрировались как ИП впервые после введения в регионе налоговых каникул;
  • применяете УСН или патент;
  • соблюдаете условия регионального закона, которым установлены каникулы (могут быть ограничения по размеру выручки или количеству сотрудников).
  • занимаетесь научной или социальной деятельностью, производством или гостиничными услугами (регионы вправе сами установить конкретный список);
  • доля дохода по этому виду деятельности не должна быть ниже 70%.
Важно:

Льгота действует в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП, а не с момента, как вы начали применять льготу. Так что если решили воспользоваться — лучше не откладывать.
Про налоговые льготы для IT-компаний мы подробно рассказывали в этой статье. А если вы хотите первым узнавать о самых актуальных мерах поддержки, подписывайтесь на наш Телеграм-канал.

А ещё для московских предпринимателей работает сайт «Малый бизнес Москвы», где можно узнать про все действующие программы поддержки бизнеса. В том числе про субсидии, гранты, франшизы, обучение сотрудников и грядущие выставки.

Есть много случаев, когда местное законодательство может самостоятельно устанавливать размер льгот и субсидий, а также порядок их получения. Поэтому перед открытием бизнеса советуем изучить меры поддержки конкретно для вашего региона. Или можете просто обратиться за консультацией в Кнопку.

***


Надеемся, что эта статья поможет вам принять верное решение по системе налогообложения и зарегистрировать бизнес. Пусть он принесёт вам прибыль, счастье и новые высоты.

Но если остались вопросы, мы всегда готовы на них ответить и пройти с вами от и до всю процедуру «Старта бизнеса».
Над материалом работали
Аня Юдина, маркетолог