Блог

Цена с#nbsp;НДС на#nbsp;УСН: как рассчитать стоимость товаров и#nbsp;услуг в#nbsp;2026 году

2026-03-04 11:41
С 1 января 2026 года многие предприниматели на УСН стали плательщиками НДС. Если ваш доход превышает 20 млн ₽, готовьтесь привыкать к новой реальности — другим расчётам, ценам и документам.

Здесь разберёмся, как пересчитать прайс с НДС, что делать со старыми договорами и как не испортить отношения с клиентами.
Как рассчитать цену с НДС на УСН: формулы и примеры

Повышать цены или нет

Как прописать цену с НДС в договоре правильно

Шпаргалка по НДС для новых договоров

Особенности переходного периода по договору и отгрузке

Ошибки, за которые штрафуют

Как рассчитать цену с НДС на УСН: формулы и примеры

Здесь есть два стула пути: либо добавляете новый налог в цену, и его оплачивает покупатель, либо оставляете цену и берёте налог на себя.
➡️ Начислить сверху (платит покупатель)
Цену умножаем на процент в зависимости от ставки УСН — 5, 7 или 22%:
УСН 5%
УСН 7%
Общая ставка 22%
Цена × 1,05
Цена × 1,07
Цена × 1,22
Мороженое стоило 100 ₽ → стало 105 ₽ (при ставке 5%):
5 ₽ — налог, 100 ₽ — ваши.
Прибыль сохраняется, а клиент платит больше.
➡️ Выделить из цены (платит продавец)

Цена x Ставка / (100% + Ставка)
Мороженое стоит 100 ₽
НДС при ставке 5%: 100×5/105 = 4,76 ₽
Вам остаётся 95,24 ₽
💡 Если ваша чистая прибыль составляет менее 5% от оборота, налог может попросту обнулить доход или сделать бизнес убыточным.
Если для вас способ начисления налога не принципиален, ориентируйтесь на то, кто ваш клиент и важен ли ему входящий НДС.

Работа с физлицами и малым бизнесом (УСН, патент)

Физическим лицам и малому бизнесу важна итоговая цена, поэтому НДС лучше включать в стоимость. Достаточно просто перенастроить кассу: покупатель платит ту же сумму, а налог выделяется в чеке.
🧾Пример чека
Товар: 95,24 ₽
НДС 5%: 4,76 ₽
Итого к оплате: 100 ₽
💡 Момент начисления НДС — это дата отгрузки товара или подписания акта по услуге, а не дата оплаты. Это правило закреплено в ст. 167 НК РФ.

Работа с компаниями на ОСНО (нужен вычет)

Для таких партнёров ваш НДС — это налоговый вычет, поэтому смело начисляйте налог «сверху». Клиент заплатит больше в моменте, но позже вернёт сумму из бюджета.
Пример
Было 100 ₽ без НДС → стало 107 ₽ (включая НДС 7%)
Клиент заплатит 107 ₽, но 7 ₽ заберёт себе в зачёт
💡 НДС зависит от даты отгрузки или акта, а не прихода денег. Закрываете проект в 2026 году — обязаны выставить счёт-фактуру с НДС, даже если полная предоплата пришла в 2025-м.

Нужна помощь с НДС?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Повышать цены или нет

Что делать с действующими договорами?
Конституционный суд считает, что налоговые риски — это риски продавца. Однако в сегменте B2B возможность поднять цену напрямую зависит от права покупателя на вычет
  • На ОСНО клиент, как правило, готов доплатить вам сумму НДС, так как полностью вернёт этот налог из бюджета через вычет.

  • На УСН у клиента вычета нет, поэтому рыночная нагрузка часто делится пополам — покупатель соглашается доплатить только часть налога (например, 50%), а остальное вы берёте на себя.
С физлицами (B2C) цена всегда окончательная, поэтому поднять стоимость без потери спроса сложнее всего.
💡 Рассылайте допсоглашения всем бизнес-партнёрам. Многие подпишут их без споров, а с несогласными договаривайтесь на компромиссные 50/50.

Клиенты на ОСНО (ваши союзники)

Для них появление НДС — это не удорожание, а перераспределение денег. Вы добавляете налог сверху, клиент платит больше, но тут же забирает эту сумму обратно через налоговый вычет. Реальной нагрузки нет, зато появляется официальный счёт-фактура.
Что сказать?
«Мы перешли на НДС. Цена вырастет на сумму налога, но вы её полностью поставите к вычету. Ваши расходы не изменятся, а документы будут в полном порядке»

Клиенты на УСН, патенте или физлица (сложные переговоры)

Для них НДС — реальное удорожание, которое нельзя компенсировать. Тут два пути: мягкий и жёсткий

1) разделить нагрузку, предложив небольшую скидку
2) если в договоре было прямо указано «НДС не облагается», можно начислить налог сверху

Как прописать цену с НДС в договоре правильно

Мало договориться устно — любое изменение цены нужно закрепить документом. Если допсоглашение не подписано, клиент имеет полное право платить по старой цене, а налоговые риски полностью лягут на вас.

Что должно быть в допсоглашении

  • основание: ссылка на изменения в Налоговом кодексе РФ
  • ставка: конкретный процент (5%, 7% или 20%)
  • метод расчёта: налог начисляется «сверху» или уже «включён» в итоговую сумму
  • дата: с какого числа (или с какой партии товара) цена меняется
Пример формулировки
«Стоимость товаров составляет 100 000 рублей без учёта НДС. НДС исчисляется и оплачивается Покупателем дополнительно к указанной стоимости по ставке, установленной ст. 164 НК РФ на дату отгрузки»

Шпаргалка по НДС для новых договоров

Любое изменение цены закрепляйте допсоглашением. Укажите основание (НК РФ), ставку и метод расчёта.

➡️ НДС сверху

«Стоимость товаров составляет 100 000 рублей. НДС исчисляется дополнительно к стоимости товаров по ставке, установленной НК РФ, действующей на дату отгрузки»

➡️ НДС внутри цены

«Стоимость товаров составляет 105 000 рублей, в том числе НДС 5% — 5 000 рублей»

➡️ Если временно не платите НДС (освобождение по ст. 145 НК РФ)

«Стоимость товара составляет 100 000 рублей без учёта НДС (не облагается НДС на основании ст. 145 НК РФ). В случае, если в период действия договора Продавец станет плательщиком НДС, сумма налога исчисляется по ставке согласно ст. 164 НК РФ и оплачивается Покупателем дополнительно к указанной стоимости».

Особенности переходного периода по договору и отгрузке

Вы подписали договор в 2025 году без НДС, но отгружаете товар в 2026-м? Теперь налог становится обязательным.

Если вы не прописали доплату в договоре и не подписали допсоглашение о новой цене, налог считается включённым в стоимость. В этом случае НДС придётся платить из своей прибыли.
Пример
Получили аванс 100 ₽ в 2025. Отгружаете в 2026 со ставкой 5%.
Считаем НДС: 100×5/105 = 4,76 ₽.
Эту сумму платите в бюджет. На руки выручка от сделки — 95,24 ₽.
💡 Если к моменту отгрузки можете превысить лимит или уйти с 5% на 7%, закладывайте в договор возможность увеличения цены на сумму нового налога. Иначе заплатите из своего кармана.
Как посчитать итоговую сумму к уплате за квартал
НДС к уплате = (НДС с отгрузок + НДС с авансов + Восстановленный НДС) — НДС к вычету

Всё это отражается в книге продаж и книге покупок. Итоговая разница идёт в декларацию и в бюджет.

Ошибки, за которые штрафуют

Статус плательщика НДС — это не только новые цифры, но и жёсткий контроль за документами.
Вот основные риски
Несоответствие документов режиму НДС
Обязательно должны быть:

  • допсоглашение к договору
  • счета-фактуры в книгах покупок и продаж
  • вовремя сданная декларация
Несдача декларации (до 25-го числа после квартала)
→ штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от суммы НДС за месяц просрочки (до 30%)
→ блокировка счёта (п. 3 ст. 76 НК РФ) — работа бизнеса встанет, пока не сдадите декларацию
Ошибки в чеках

→ в 1-м квартале 2026 года ФНС не штрафует за ставку 20% вместо 22%
→ штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (до 10 000 ₽) — за ошибки в чеках (например, если забыли перенастроить кассу и пробиваете «Без НДС» вместо положенных 5% или 7%)

Неуплата НДС

→ пени (1/300 ставки ЦБ)
→ штраф 20% от недоимки (при умысле — 40%) по ст. 122 НК РФ

Нужна помощь с переходом на НДС?

Ошибка в переходе на НДС может стоить сотни тысяч рублей. Лучше просчитать всё заранее. Если вы в поиске бухгалтерии, которая поможет легально снизить нагрузку и защитить бизнес — позвоните нам по телефону 8 800 333 7826 или оставьте заявку ниже. Расскажем о возможностях сервиса и подберём выгодный вариант.