Блог

Что изменилось в налоговом контроле бизнеса, и как ФНС использует ИИ

2026-06-02 15:38
Сегодня налоговая служба работает как единая аналитическая платформа. Она собирает данные о бизнесе из десятков источников, обрабатывает их с помощью ИИ и выделяет операции, требующие повышенного внимания.

Система постоянно оценивает риски и может заметить отклонения быстрее, чем кажется. Поэтому предпринимателю важно понимать, что стоит за этим контролем и по каким критериям оценивается его компания.
Как ФНС контролирует бизнес — цифровой профиль, нейросети и ЭКГ‑рейтинг
Что проверяет ИИ и на какие показатели смотрит ФНС
Новые возможности взыскания и контроля
Налоговый мониторинг: добровольно и обязательно
Что делать предпринимателю, чтобы не попасться
Чек-лист для бизнеса, чтобы избежать проверок
Когда могут возникнуть претензии и что делать

Как ФНС контролирует бизнес — цифровой профиль, нейросети и ЭКГ‑рейтинг

1. Цифровой профиль компании

В основе — системы АСК «НДС‑3», АИС «Налог‑3» и внедрённая АИС «Налог‑4». Они в режиме реального времени получают данные

💡Требование о передаче данных коснётся маркетплейсов, соответствующим критериям ФНС. Если площадка попадает под регулирование, скрыть доходы от продаж через неё не получится — налоговая их увидит.
Алгоритмы автоматически сверяют показатели и фиксируют расхождения: разрывы по НДС, несоответствие выручки по кассе и в отчётности, признаки дробления бизнеса.

2. Искусственный интеллект

С 2025 года в ФНС работает платформа на базе ИИ (проект с Puzzle RPA). В основе решения — технологии машинного обучения и обработки естественного языка, которые позволяют

  • автоматизировать рутину (сверка, обработка документов, подготовка ответов)
  • анализировать неструктурированные данные (тексты запросов, письма, судебная практика) и выявлять системные паттерны

ИИ‑алгоритмы могут находить транзитные платежи, подозрительные цепочки контрагентов и анализировать схемы дробления бизнеса.
💡Система не выносит окончательных решений, а только подсказывает, на что инспектору стоит обратить внимание.
3. Сервис оценки, критерии и ЭКГ‑рейтинг

Один из ключевых инструментов — сервис оценки ФНС, который выдаёт «цифровой паспорт» компании с балльным рейтингом. При расчёте используются критерии

  • для выявления рисков дробления
  • для формирования ЭКГ‑рейтинга

ЭКГ‑рейтинг — это комплексная оценка деловой репутации компании. Он выходит за рамки налогового контроля и влияет на решения банков при кредитовании, на выбор контрагентов и на доступ к мерам господдержки. Чем выше рейтинг, тем больше доверия к бизнесу со стороны государства и партнёров.

Ознакомиться с полным перечнем критериев и уточнить их применение можно в личном кабинете налогоплательщика.

Каждая оригинальная выписка содержит QR‑код для проверки подлинности.

Что проверяет ИИ и на какие показатели смотрит ФНС

➡️ Ресурсный анализ

Если компания получает крупные контракты, но по данным ФНС у неё нет ни штата, ни офиса, ни оборудования — система может снизить рейтинг. Она считает, что для выполнения обязательств нужны реальные ресурсы.

➡️ Зарплатный контроль

ФНС сравнивает среднюю зарплату с отраслевыми и региональными показателями. Значительное отклонение может быть фактором риска.

➡️ Отраслевые шаблоны

Для клининга, ритейла, госзаказа и других сфер разработаны отдельные модели. Они учитывают, сколько налогов в среднем поступает с квадратного метра или оборота. Отклонение от этих ориентиров — сигнал для более тщательного анализа.

➡️ Дробление бизнеса и цепочки НДС

ИИ выявляет схемы распределения выручки между несколькими ИП и ООО на спецрежимах, а также разрывы в цепочках НДС.

С 2026 года ФНС оценивает не просто формальные признаки вроде количества юрлиц, а анализирует

  • экономическую обоснованность структуры бизнеса
  • есть ли у разделения деловая цель
  • продиктована ли она производственной необходимостью или сделана исключительно ради сохранения льготных режимов

Многие нарушения выявляются ещё на стадии комиссий по легализации налоговой базы.

→ Что могут признать дроблением бизнеса и чем это грозит

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Новые возможности взыскания и контроля

С 1 января 2026 года по обновленной ст. 76 НК РФ налоговые органы могут приостанавливать операции не только по банковским счетам, но и по:

  • счетам цифрового рубля
  • электронным деньгам и электронным кошелькам
  • бездокументарным ценным бумагам и цифровым правам

Кроме того, с 1 апреля 2026 года изменился порядок взыскания задолженности за счёт имущества.

Теперь полномочия разделены: приставы взыскивают неденежное имущество (наличные деньги, имущество в натуре), а ФНС — денежные активы (банковские счета, электронные деньги, цифровые рубли). Это ускоряет процедуру и расширяет охват.

Инспектор всё чаще работает дистанционно: запрашивает документы, осматривает помещения по геоданным и IP‑адресам, проводит допросы по видеосвязи и назначает экспертизы на основе рекомендаций ИИ. Это делает контроль более оперативным и менее заметным для бизнеса.

Налоговый мониторинг: добровольно и  обязательно

Для компаний, которые хотят полностью отказаться от традиционных проверок, существует налоговый мониторинг — режим онлайн‑взаимодействия с ФНС. Бизнес открывает доступ к своим учётным данным, а взамен получает освобождение от выездных и камеральных проверок. Механизм налогового мониторинга закреплён в ст. 105 НК РФ.

Согласно 425-ФЗ для перехода на мониторинг теперь достаточно соответствовать хотя бы одному из трёх критериев:

  • выручка от 800 млн рублей,
  • активы от 800 млн рублей
  • уплаченные налоги от 80 млн рублей.

Раньше требовалось совпадение по всем трём показателям, теперь порог стал ниже.

Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) налоговый мониторинг с 2026 года обязателен. Это ещё один шаг к тотальной цифровой прозрачности крупного бизнеса.

Что делать предпринимателю, чтобы не попасться

Вместо того чтобы ждать, пока система сама обратит внимание на расхождения, стоит выполнить несколько шагов.

  1. Закажите выписку на свою компанию в сервисе оценки ФНС и посмотрите, какие баллы вы получаете
  2. Устраните очевидные факторы риска, например, если ресурсы не соответствуют масштабу деятельности или зарплаты сильно отклоняются от рыночных
  3. Приведите в порядок учёт доходов с маркетплейсов. С октября данные будут автоматически передаваться в ФНС, поэтому расхождения с вашей отчётностью сразу станут видны
  4. Настройте систему внутреннего контроля (СВК). Регулярный аудит и прозрачный документооборот помогают находить ошибки до того, как их заметит система. Для компаний, которые планируют переходить на налоговый мониторинг, соответствие СВК требованиям ФНС — обязательное условие
  5. Рассмотрите налоговый мониторинг, если ваш бизнес подходит хотя бы по одному из критериев или если вы участник СЗПК. Это не только требование закона в ряде случаев, но и способ исключить внезапные проверки

Чек-лист для бизнеса, чтобы избежать проверок

Пройдитесь по списку и оцените, насколько ваша компания готова к работе в условиях цифрового контроля:

🧾Есть ли расхождения между выручкой по кассе и задекларированной выручкой?

И если да, то обоснованы ли они? Например, вы получаете оплаты от оптовых покупателей-юрлиц напрямую на банковский счёт — по ним чеки формировать не нужно, тут всё в порядке

🧾Соответствуют ли зарплаты среднерыночным показателям по отрасли и региону?

Закон не требует платить зарплату выше средней по рынку. Но если она выше, у налоговой и администрации города будет меньше вопросов

🧾Хватает ли у компании реальных ресурсов (штат, офис, оборудование) для выполнения заявленных контрактов?

🧾Нет ли в в цепочке компаний, с которыми вы работаете, контрагентов-однодневок или разрывов по НДС?

🧾Не используете ли вы связку ООО + несколько ИП на упрощёнке для одного бизнеса и есть ли у такой структуры экономическая целесообразность, кроме экономии на налогах?

🧾Правильно ли оформлены отношения с самозанятыми (нет ли подмены трудовых отношений)?

🧾Если вы торгуете через маркетплейсы, совпадают ли данные о выручке с теми, что вы показываете в отчётности?

🧾Соответствует ли ваша система внутреннего контроля (СВК) базовым требованиям ФНС — особенно если вы планируете переход на налоговый мониторинг?

🧾Если вы участник СЗПК, подключён ли налоговый мониторинг?

Этот чек-лист не гарантирует отсутствия претензий, но помогает убрать самые частые «красные флаги», на которые реагируют алгоритмы ФНС.

Когда могут возникнуть претензии и что делать

Система не предъявляет претензии автоматически, она только подсвечивает риск. Но если сигналов накапливается несколько, инспектор может начать углублённую проверку.

Возможные последствия:

Многие риски можно убрать самостоятельно. Если ошибка найдена и исправлена до того, как её заметила ФНС, это снижает и сумму претензий, и вероятность штрафов. Аудит и настройка внутреннего контроля в этом случае не дополнительный расход, а способ защитить бизнес и личные активы.

Поможем вести учёт чисто и дадим советы по  бухгалтерии

С цифровым контролем ФНС прозрачный учёт уже не просто порядок, а защита бизнеса. Неточность в документах или сомнительный контрагент могут легко привести к блокировке счёта.

Кнопка поможет наладить бухгалтерский учёт: подскажем, на что обратить внимание, проверим контрагентов и поможем держать налоговую нагрузку в норме. 📞 Звоните 88003337826 или оставьте заявку ниже.