Если вбить в поисковике «бизнес по производству товаров», то в первых же ссылках помимо умных слов будет и много предостережений. Мол, десять раз подумайте, прежде чем начинать своё производство. Если у вас нет большого стартового капитала — лучше откажитесь. Ведь это сложно, затратно, и что вы вообще удумали.
Но у нас другое мнение. Начинать своё дело, к какой бы сфере оно не относилось, всегда сложно и страшно. Но разве это останавливает тысячи предпринимателей по всей России? Как бы ни так.
И если вы задумались открыть своё производственное предприятие, то в этой статье мы расскажем, что эта отрасль скрывает внутри, и есть ли в ней подводные камни для бухгалтерии.
Наиболее простая и понятная формула для определения производства — это:
Материалы + работа с материалами = продукт
То есть продаётся ни услуга, ни материалы, а само изделие из них.
При этом производством могут быть как крупные заводы, которые первыми приходят на ум, так и небольшие ателье по пошиву одежды или изготовители мебели.
Производством может быть и научная сфера. Предприниматель может закупить электрические конденсаторы, материнскую плату, какие-то дополнительные комплектующие и собрать мелкую компьютерную технику или датчики. С подобными небольшими производствами мы работаем часто.
Какие системы налогообложения подходят производству
Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы в производстве на нашей практике, кажется, даже не встречались. А если вы узнали себя здесь, то у нас к вам пара вопросов. Полиция, держите его, он закупает материалы и не хочет уменьшить за счёт этого налог.
А вот ИП на УСН Доходы минус расходы встречаются частенько. Расходная часть у производства точно есть, а значит выгодно работать через вычет. Материалы, коммуналка, аренда, зарплата — всё это можно отнести в расходы и уменьшить на эту сумму налог.
Но чаще производством занимаются всё-таки ООО, а не ИП.
ООО на УСН Доходы — это какой-то зверь из красной книги.
Самый распространённый выбор — УСН Доходы минус расходы.
Если у вас ООО на ОСНО, то вы, наверное, крупный парень, и у вас есть своя база 1С, где ведётся учёт по продукции и материалам. Не хотим спешить с выводами, но таким компаниям обычно тяжело работать с аутсорсингом бухгалтерии. Либо вы не особо крупный, просто ваши контрагенты жаждут выставлять документы с НДС, вот и вам приходится с ним работать.
Если смотреть на нас, то обычно в Кнопку приходят ИП и ООО на УСН Доходы минус расходы. От товарного учёта такие производители, как правило, отказываются. Поэтому и свои базы 1С отсутствуют. Они закупают материал, например, ткани, и уже их них шьют костюмы, платья или постельное бельё.
С сотрудниками на производствах обычно всё в порядке. Иностранцев почти не бывает, а значит юридически тут сложно на что-то напороться.
И пара слов про оплату. Если предприниматель работает с физиками (обычными покупателями, не компаниями), то все платежи должны обязательно проходить через кассу. Или агрегатор по типу ЮKassa или PayMaster. Иначе от налоговой полетят штрафы.
Давальческое сырьё и производственное задание
Если по умному, то давальческое сырьё — это исходные материалы, которые передаются от заказчика к исполнителю для переработки в готовую продукцию за вознаграждение.
Если проще, то Иван дал Петру доски, шурупы, краску и лак и попросил изготовить комод. Пётр всё сделал и отдал комод Ивану обратно на реализацию. Пётр оказал услугу и получил деньги, а Иван получил продукт и с его продажи получит ещё больше денег. Сырьё при этом всё ещё числится за Иваном.
С давальческим сырьём Кнопка умеет работать. Заносим всё в базу, распределяем правильно по счетам и проводим. Консультации до начала манипуляций тоже есть :)
Ещё помимо интересных моментов с давальческим сырьём существует производственное задание. В нём указывается, какие материалы купили (доски, шурупы, краску и лак), чтобы получился продукт (комод).
Подготовка производственного задания обычно подразумевает собственную базу 1С, где хранится информация обо всех материалах и изделиях. Работники производства обычно заполняют его сами, потому что они знают, что и в каком количестве брать, чтобы получился нужный продукт.
Как вести бухгалтерский учёт для производства
Если организация большая, то, как уже писали выше, учёт по материалам и продуктам скорее всего ведётся в своей базе. Там же составляют производственные задания. Ещё, если продукт сразу реализовали, там же будут и отгрузочные.
Мы, как бухгалтерия, можем настроить обмен между нашей базой (она же база, созданная под конкретного клиента, в которой ведётся весь бухгалтерский учёт и считаются налоги) и между уже имеющейся. То есть вы заводите в свою базу материалы, получившиеся продукты и отгрузочные, и при обмене с базами наш бухгалтер всё это получает и распределяет по нужным счетам учёта.
2 варианта ведения учёта:
1) Списание под 0
Каждый месяц все материалы, что были куплены, списываются под 0.
Продолжим пример с Иваном:
Допустим, он купил 100 м3 досок, 30 л краски и 20 л лака. И изготовил из этого 10 комодов. Если выбран учёт со списанием в 0, то бухгалтер считает, что всё, что было куплено, использовалось в производстве. Даже если где-то осталось 2 л краски.
То есть все документы на покупку, которые прислали бухгалтеру, уходят в расходы. Учёт здесь неглубокий и расходная часть понятна: всё, что купили, из того произвели, и это же продали.
Опасно ли это? Если компания у вас небольшая, то вероятность, что придёт налоговая и будет что-то спрашивать, минимальная. А вот для крупных организаций мы так делать не советуем.
Но иногда так не любят делать и с некрупным производством. Для таких случаев есть второй способ.
2) «Табличка»
Это наше местное название, чтобы сразу стало понятно, о чём идёт речь.
В этом методе в конце каждого периода (обычно это месяц) бухгалтер ждёт все документы на покупку материалов. Дальше он заводит их в базу и уносит на счёт «Материалы».
Для такого обмена бухгалтер каждый месяц готовит и направляет клиенту табличку. А тот уже прописывает, сколько материалов купил и сколько потратил. Из-за этого на счёте «Материалы» всегда есть какие-то остатки, которыми он может так или иначе распоряжаться.
Как удобнее работать — каждый предприниматель решает для себя сам. Главное не забывать, что бизнес ≠ рутина. И все операционные задачи можно передать кому-то ещё.
***
Если вы в поисках современной бухгалтерии с постоянным штатом специалистов из разных областей, позвоните нам по телефону 88003337826 или напишите в чат в Телеграме. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.