Блог

АУСН вместо НДС: стоит ли переходить на автоматизированную упрощёнку из-за новых лимитов

2025-11-18 18:21
С 2026 года привычная УСН может стать менее выгодной для многих предпринимателей. Лимит выручки, который позволяет работать без НДС, планируют снижать. И всё больше компаний на упрощёнке начнут платить этот налог.

Пока законопроект не принят (на момент публикации), но лимит в 60 млн рублей будут постепенно, за 2−3 года, снижать до 10 млн. Это затронет уже не 3% бизнесов, как в 2025 году, а гораздо больше.
Почему АУСН позволит избежать НДС

Напомним, что такое АУСН

Кому подойдёт АУСН

Плюсы АУСН (и дело не только в НДС)

Минусы АУСН (кроме высокой ставки)

Когда можно перейти на АУСН и что для этого нужно сделать

Выгодно ли вам перейти на АУСН

Что делать, если решили переходить

Почему АУСН позволит избежать НДС

Всё просто: АУСН — это экспериментальный режим, который живёт по своим правилам до конца 2027 года. Эти правила прописаны в отдельном законе (№ 17-ФЗ), а не в Налоговом кодексе.

В самом законе чётко сказано: условия эксперимента меняться не будут. И правительство эту позицию неоднократно поддерживало. Думаем, можно надеяться, что лимит по выручке на АУСН останется на уровне 60 млн рублей до 2028 года.

Напомним, что такое АУСН

Если коротко, это «УСН на автомате». За вас почти всё делает налоговая.

Налог считает ФНС: вам не нужно сдавать декларации. Налоговая сама рассчитывает налог на основе данных от банка.
Если доходы проходят не через ваш расчётный счёт (например, маркетплейс удерживает свою комиссию), их нужно вручную добавить в личном кабинете ФНС.
Платёж раз в месяц: вы получаете уведомление и платите указанную сумму.

Ставки выше, но без НДС: 8% на «Доходах» или 20% на «Доходах минус расходы». Это больше, чем стандартные 6% или 15%, но чаще всего выгоднее, чем связываться с НДС.

Кому подойдёт АУСН

Режим строгий, и нужно соответствовать критериям. Главные из них:
  • доход не более 60 млн рублей в год
  • не более 5 сотрудников в штате (исполнители по ГПХ тоже считаются)
  • вся зарплата — только на карту/счёт
  • все сотрудники — налоговые резиденты РФ
  • счета открыты только в уполномоченных банках
  • в регионе должна действовать АУСН (сейчас она есть почти во всех регионах, свериться по списку можно здесь).
Есть и другие ограничения: нельзя иметь филиалы, быть агентом, иметь в учредителях юр. лицо с долей больше 25%, а также заниматься некоторыми видами деятельности (ценные бумаги, ювелирные изделия или азартными играми). Также АУСН не могут применять некоммерческие организации. Полный список  в ст. 4 закона № 17-ФЗ.

Плюсы АУСН (и дело не только в НДС)

1. Почти нет страховых взносов. Пенсионные взносы за сотрудников и за себя, если вы ИП, платить не нужно. Остаются только фиксированные взносы «на травматизм» — в 2026 году это 2 959 ₽ в год за всех сотрудников.

2. Меньше отчётности. Вам больше не нужно сдавать
  • ежегодную декларацию по УСН
  • ежеквартальное уведомление по УСН
  • ежемесячные уведомления по НДФЛ и страховым взносам
  • ежеквартальные 6-НДФЛ и Расчёт страховых взносов в налоговую за сотрудников
  • ежеквартальные ЕФС-1 и ежемесячные ПСОФЛ в Социальный фонд

3. Автоматизация. Банк может рассчитывать НДФЛ с зарплаты, если вы дадите им разрешение и информацию о перечислениях, а ФНС — основной налог. Сумму можно проверить и поправить в личном кабинете ФНС или банка.

Минусы АУСН (кроме высокой ставки)

1. Часть отчётности остаётся. ООО сдают бухотчётность и декларации по НДС налогового агента (например, если купили услуги из-за рубежа или арендуем что-то у государства). Часть кадровых отчётов (приём/увольнение или заключении/расторжении ГПХ), ежегодные сведения о страховом стаже и отчётность в Росстат. То есть бухгалтерский и кадровый учёт никуда не денутся.

2. Нужно проверять расчёт налога. У налоговой есть особый алгоритм расчёта, но она может ошибиться и учесть в доходах, например, возврат займа. Каждый месяц стоит сверять платёжки и уведомление от ФНС.

Готовы перейти на АУСН?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, поможем с переходом и возьмём учёт на себя.

3. На АУСН Д-Р минимальный налог ощутимо выше, чем на обычной УСН Д-Р (если расходов много).
Если на УСН Д-Р предприниматель сработал год в убыток или расходы примерно равны доходам, то он должен заплатить 1% от оборота в качестве минимального налога. То есть, сравниваем между собой 15% от разницы между доходами и расходами и 1% от доходов. И если этот 1% выходит больше, то его и нужно заплатить.
Тем временем на АУСН Д-Р минимальный налог равен 3% от оборота. То есть, сравниваем между собой 20% от разницы между доходами и расходами и 3% от доходов. И если 3% больше, то эту сумму и платим.
4. Сложности с небанковскими доходами. Данные о доходах с маркетплейсов (после удержания комиссии) нужно вручную рассчитывать и вносить в личный кабинет с помощью усиленной квалифицированной подписи ИП или директора. Делегировать это бухгалтеру не выйдет.

5. Налоговая проводит ежегодные камеральные проверки среди тех, кто работает на АУСН. До окончания камеральной проверки (с 1 февраля до 1 мая) не удастся ликвидировать компанию. Но ИП закрыть получится.

6. На АУСН нет льготных региональных ставок. Ставки едины: 8% на УСН Доходы или 20% на Доходы-расходы.

Когда можно перейти на АУСН и что для этого нужно сделать

Если вы работаете на УСН, то перейти можно со следующего месяца.
Отправить уведомление через личный кабинете ФНС или уполномоченный банк нужно конца месяца. Подать на бумаге или по электронным каналам связи, как другие документы, не получится.

После перехода на АУСН нужно сдать декларацию по УСН за прошлый месяц и успеть это сделать до 25 числа.

Если вы работаете на ОСНО, то на АУСН перейти можно только с нового года.
Уведомление нужно подать до 31 декабря.
Если перешли на АУСН, то должны применять этот режим минимум 12 месяцев. А перейти обратно можно только со следующего года. То есть, если перешли в феврале 2026, вернётесь только в 2028.
Если вы поняли, что переход был ошибкой, можно намеренно нарушить условия. Например, нанять шестого сотрудника или заплатить зарплату наличными.

Когда это произойдет, до 15 числа следующего месяца нужно подать в налоговую два документа: уведомление о потере права на применение АУСН и заявление о переходе на одну из упрощенных систем. УСН будет применяться с начала месяца, в котором произошло нарушение.

Выгодно ли вам перейти на АУСН

Следует сравнить текущие налоги и налоги при АУСН. Проверить это можно с помощью нашего калькулятора налогов. Он покажет, что будет выгоднее в вашем случае.

Не заглядывая в калькулятор, можем дать несколько советов:
Ваша СНО и рентабельность
Что стоит сделать
Комментарий эксперта Кнопки
УСН «Доходы» 6%
Перейти на АУСН
АУСН выгоднее, чем работа с НДС 5%
УСН «Доходы» ≤3%
Остаться на УСН + НДС 5%
Льготная ставка делает УСН привлекательнее АУСН
УСН «Доходы-Расходы» 15%
Перейти на АУСН
АУСН почти всегда выгоднее при стандартной ставке
УСН «Д-Р» <10% и рентабельность ~40%
Остаться на УСН + НДС 5%
Низкая ставка и высокая рентабельность делают НДС выгодным
УСН «Д-Р» ≤5% и рентабельность ~30%
Остаться на УСН + НДС 5%
Сочетание низкой ставки и умеренной рентабельности
УСН «Д-Р» >5% и рентабельность ~30%
Перейти на АУСН «Д-Р»
При такой рентабельности АУСН становится выгоднее
Любая система, рентабельность <20%
Перейти на АУСН «Д-Р»
Самый выгодный вариант при низкой рентабельности

Что делать, если решили переходить

Допустим, вы переходите на АУСН с 1 января 2026 года. Ваш план:

1. До 31 декабря 2025: убедитесь, что соответствуете критериям и подайте уведомление через ЛК ФНС или банк.

2. С 1 января 2026: перенастройте онлайн-кассы, обновите данные в маркетплейсах.

3. В феврале и каждый месяц

  • До 5 числа: внесите в ЛК ФНС доходы, которые не прошли через расчётный счёт (например, суммы удержанной комиссии маркетплейсов).

  • До 7 числа: проверьте расчёт доходов в личном кабинете банка. Если вы найдёте, например, лишний доход, то это изменение банк и налоговая учтут в следующем месяце. До 10 февраля банк отправит эту информацию в налоговую.

  • До 15 числа: получите уведомление о сумме налога от ФНС.

  • До 25 числа: оплатите налог.

4. Если есть сотрудники (ГПХ тоже считаются) в январе и каждый месяц

  • До 25 числа: передайте в банк/ФНС данные о выплатах за период с 1 по 22 число.

  • До 28 числа: уплатите НДФЛ, который рассчитал банк.
Чтобы переход на новый режим не превратился в кошмар с разблокировкой счетов, заберите нашу бесплатную методичку. В ней мы собрали то, о чём молчит налоговая: от нюансов разметки эквайринга до работы с маркетплейсами.

→ Получить методичку по АУСН

Если вам нужна помощь с бухгалтерским и кадровым учётом на АУСН, мы готовы взять это на себя.
Над материалом работали
Дмитрий Нелюбин, больше 10 лет помогает бизнесам вести бухгалтерию правильно