Блог

АУСН для#nbsp;селлеров: как учитывать доходы от#nbsp;маркетплейсов и#nbsp;не#nbsp;заплатить налог дважды

2026-02-16 13:50
В 2026 многие селлеры перешли на АУСН. Кажется, готовое решение: банк передаёт данные о доходах, налог считает ФНС. Но на практике это оказалось не так просто.

Во-первых, система до сих пор не видит комиссии маркетплейсов — их нужно вносить вручную. Во-вторых, при переходе с УСН на АУСН возникает риск двойного налогообложения: доходы за декабрь, поступившие на счёт в январе 2026-го, налоговая может посчитать дважды.

Разбираемся, как корректно учитывать доходы на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете.
Как формируется налоговая база селлера на АУСН

Как внести комиссии маркетплейсов в личный кабинет
→ ИП
→ ООО

Как не заплатить налог дважды при переходе на АУСН
→ Ozon
→ Яндекс Маркет
→ Wildberries

Как Кнопка рассчитывает комиссии на АУСН
→ Wildberries
→ Ozon
→ Яндекс Маркет
→ Нужно ли отражать возвраты в отчёте отдельно

FAQ по АУСН – Ответы на вопросы

Как формируется налоговая база селлера на АУСН

Доход селлера складывается из двух частей. Первая учитывается автоматически, а вторую нужно передавать вручную, пока площадки не научатся сами отправлять данные в ФНС. На февраль 2026 года этого не делает никто.

1. Поступления на расчётный счёт

Это деньги, которые маркетплейс перевёл вам по итогам продаж. Банк сам передаёт информацию в налоговую при условии, что платежи размечены как налоговая база.

2. Комиссии маркетплейса

Комиссия — это ваш доход, который площадка забрала себе до того, как деньги дошли до счёта. Налог нужно платить со всей суммы продажи, включая комиссию.

Так как физически эти деньги до вас не доходят, банк их не видит. Значит, селлер обязан вносить эти суммы вручную в личный кабинет ФНС.

→ Подробнее про болевые точки АУСН

Нужна помощь с АУСН?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.

Как внести комиссии маркетплейсов в личный кабинет

Налоговая требует, чтобы информация о комиссиях передавалась до 5 числа месяца, следующего за отчётным.
Вы получили отчёт Ozon за январь 15 февраля. Вносите комиссию в кабинет и указываете период «февраль», потому что подаёте сведения в феврале.
💡 Комиссия вносится одинаково и для АУСН Доходы, и для АУСН Доходы-Расходы.
В первом случае комиссия учитывается в расходах.
Во втором случае — и в доходах, и в расходах.

Зачем что-то вносить руками, если сумма попадёт и в доход, и в расход?

Дело в том, что на АУСН Д-Р есть понятие минимального налога — налог не может быть меньше, чем 3% от дохода. И вот на величину этого минимального налога указание комиссии как раз и влияет.

→ Памятка от налоговой

Пошаговая инструкция для ИП

1) Войдите в личный кабинет налоговой — Кабинет для ИП
2) В верхнем меню справа выберите раздел АУСН
3) Теперь вы в личном кабинете АУСН. В верхнем меню выберите раздел Операции
4) В списке операций нажмите Добавить → Взаимозачёт
5) В открывшемся окне укажите месяц и сумму. Поля контрагент и комментарий заполнять необязательно.

→ Памятка налоговой по взаимозачётам
6) Нажмите Внести информацию
✅ Готово! Комиссия появится в списке операций, и налоговая учтёт её при расчёте налога.

Пошаговая инструкция для ООО

1) Войдите в личный кабинет налоговой — Кабинет для ООО
2) Нажмите Перейти в сервис АУСН
3) Теперь вы в личном кабинете АУСН. В верхнем меню выберите раздел Операции
4) В списке операций нажмите Добавить → Взаимозачёт

5) В открывшемся окне укажите месяц и сумму. Поля контрагент и комментарий заполнять необязательно.

→ Памятка налоговой по взаимозачётам
6) Нажмите Внести информацию

✅ Готово! Комиссия появится в списке операций, и налоговая учтёт её при расчёте налога.

Как не заплатить налог дважды при переходе на АУСН

Селлеры, перешедшие на АУСН с 1 января 2026 года, оказались в ловушке.

→ Налог по УСН за 2025 год рассчитывался по отчётам маркетплейсов, а не по банковской выписке.

→ Налог по АУСН за январь налоговая считает по банку.

И в январе на счета селлеров поступили выплаты за товары, проданные в декабре 2025-го.

  • В 2025 году вы заплатили УСН с отчёта за декабрь (включая те самые проданные товары).
  • В январе 2026 года налоговая видит поступление денег на счёт и снова включает их в базу АУСН.

Итог: двойной налог с одного и того же дохода.
Решение

До 7 числа каждого месяца (февраля, если говорим про налог за январь; марта — если про налог за февраль) необходимо зайти в интернет-банк и вручную отметить платежи, относящиеся к продажам 2025 года, как необлагаемые налогом. Такая функция есть во всех банках, работающих с АУСН.
Как определить, какие именно выплаты относятся к 2025 году? У каждого маркетплейса своя специфика.

Ozon

Алгоритм действий

1) Зайдите в личный кабинет продавца
2) Перейдите в раздел Финансы → Выплаты
3) Напротив каждой выплаты указан период, за который она произведена.
Выплаты с периодом, полностью или частично приходящимся на декабрь 2025 года, исключайте из налогооблагаемой базы АУСН.

Яндекс Маркет

Здесь сложнее: маркетплейс сам определяет периодичность выплат. Чаще всего селлеры выбирают ежемесячные выплаты — это самый дешёвый тариф.

Что делать

  • Если у вас ежемесячные выплаты, в январе 2026 года вы получите ровно одну выплату от Маркета за товары. Её и нужно исключить.
  • Если выплаты еженедельные или ежедневные, придётся проанализировать историю или обратиться в поддержку.
Важно: исключать нужно только платежи за товары. Платежи за рекламу (размещение) исключать нельзя — это доход 2026 года.

💡 Как отличить?

  • За товар: в назначении платежа указан договор, номер которого оканчивается на «/XX» (XX — год заключения договора). Например: «Оплата по договору 1234567/21» — товарный платеж, договор заключен в 2021 году.
  • За рекламу: договор начинается с «ОФ-». Например: «Оплата услуг в соответствии с договором № ОФ-1111111» — рекламный платеж, исключать нельзя.

Если в январе пришло два платежа от Яндекса — один с «/21», второй с «ОФ-», — исключаем только первый.

Wildberries

У Wildberries
  • нет интерфейса, привязывающего выплату к периоду продаж (в отличие от Ozon);
  • нет фиксированной периодичности выплат (в отличие от Яндекса).

Деньги с баланса WB выводятся по заявкам селлера: можно запросить любую сумму в любой момент. Поэтому универсального решения для всех нет, но есть два сценария.

1. Вывод средств максимально возможными суммами раз в неделю

В этом случае ориентируйтесь на еженедельные финансовые отчёты. В отчёте есть графа «Итого к оплате».

Сумма по основному отчёту + сумма по отчёту выкупов = сумма, которая поступит на ваш расчётный счет.

Отчёты WB чётко разделены по датам, переходящих с 2025 на 2026 год нет. Вы просто выбираете отчёты за 2025 год, суммируете «Итого к оплате» и исключаете эту сумму из базы АУСН.

2. Вывод средств нерегулярный или неполными суммами

Если вы выводите деньги реже, чем раз в неделю, или указываете сумму меньше доступного баланса, нельзя точно распознать выплаты 2025 года.

Нужно обращаться в техподдержку Wildberries с запросом о привязке выплат к периодам продаж. Но ответить вам могут нескоро.

Как Кнопка рассчитывает комиссии для АУСН

Этот раздел для тех, кто ведёт или хочет вести бухгалтерию на АУСН с Кнопкой. Рассказываем, как мы считаем комиссии на разных площадках и упрощаем сложности предпринимателям.

Wildberries

Сумму, которую нужно внести в ЛК ФНС, рассчитываем по еженедельному отчёту реализации.
Найти его можно в разделе Документы — Еженедельные отчёты реализации — Скачать.
В этом отчёте мы берем сумму в п. 2.: Итого зачтено из стоимости реализованного товара и услуг.
В этом примере сумма комиссии составит 791 063,24 ₽. Укажите её в операции взаимозачёта в ЛК ФНС.

Ozon

Здесь расчёт комиссии сложнее, потому что разные удержания отражаются в разных документах (отчёт о реализации; акт выполненных работ селлера; отчёт о перевыставлении услуг и др.).

Проще всего узнать суммы, составляющие комиссию, можно в отчёте о взаиморасчётах. Скачайте его в разделе Финансы — Аналитические отчёты.
На примере цветом выделены суммы, из которых состоит комиссия. Сложите их и внесите в ЛК ФНС. Это 323 394,78 ₽. Иногда могут быть и другие строки, влияющие на итоговую сумму.

Яндекс Маркет

Для расчёта комиссии используем ежемесячный Отчёт об исполнении поручения, о зачёте взаимных требований и иных выплатах по договору на оказание услуг маркетплейса.

Скачать его можно в личном кабинете селлера Яндекса, в разделе Финансы - Закрывающие документы.
На скриншоте выделена строка с суммой комиссии, которую следует вносить в ЛК ФНС.

Нужно ли отражать возвраты в отчёте отдельно

На сайте налоговой сказано, что да. Но мы не видим необходимости усложнять схему (и вам не советуем) — итог комиссии без возвратов будет ровно такой же.

Разберём детально пример от налоговой
В одном месяце есть продажи на 1000 ₽; возврат на 200 ₽; комиссия МП на 100 ₽ и после удержания возврата и комиссии на расчётный счёт поступило 700 ₽.

Если следовать инструкции от ФНС, то в личный кабинет следует вносить три операции (вместо одной) и делать это не взаимозачётом, а операциями: 300 ₽ приход; 200 ₽ возврат прихода; 100 ₽ расход (последнее актуально для АУСН Доходы минус расходы).

В итоге налогооблагаемый доход составит 800 ₽ (общая сумма продаж за минусом возвратов): 700 ₽ будет принято по банку и 100 ₽ в итоге останется как разница между 300 ₽ и 200 ₽.
Мы же показываем в качестве комиссии только 100 ₽. Итог одинаковый — налогооблагаемый доход составит 800 ₽ (700 ₽ по банку и 100 ₽ в качестве комиссии), то есть искажения учёта не будет. При этом клиенту нужно вносить в ЛК ФНС только одну операцию, а не три.

FAQ по АУСН – Ответы на вопросы

Чтобы переход на новый режим не превратился в кошмар с разблокировкой счетов, заберите нашу бесплатную методичку. В ней мы собрали то, о чём молчит налоговая: от нюансов разметки эквайринга до работы с маркетплейсами.

→ Получить методичку по АУСН