УСН 1%: 5 ошибок при оформлении налоговой льготы

Многие предприниматели знают, что ИП на «упрощёнке» могут уменьшить свой налог. Так, на УСН «Доходы» вместо обычных 6% можно платить 1%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%. Это возможно благодаря пониженным налоговым ставкам в отдельных регионах.

Естественно, многие предприниматели стремятся воспользоваться льготой. Для этого ИП могут сменить адрес регистрации и встать на учёт в местной ИФНС. Компании же придётся сменить юридический адрес.

Маргарита Евстигнеева, CEO юридической компании «Рикс Консалт»:

В Калмыкии, например, требуется обязательно сдавать в ИФНС книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Если этого не сделать, льготы можно лишиться. В Удмуртии среднесписочная численность компании должна быть не менее пяти человек, и платить им нужно не ниже МРОТ. А в Мордовии предприятие на момент проверки не должно иметь бюджетных долгов.

1. Следите за актуальностью и не доверяйте непроверенным источникам информации

В интернете, увы, можно найти как полезную информацию, так и «вредные советы». Так, в блоге одного популярного бизнес-издания была публикация на тему «как получить УСН 1%». В обсуждении статьи кто-то спросил: нужна ли прописка в регионе с налоговой льготой? В ответ получил комментарий: достаточно зарегистрироваться в «резиновой» квартире. Это, мол, совсем просто и недорого.

Но что такое «резиновые» квартиры? Это адреса массовой прописки, где одновременно зарегистрировано большое количество людей, например 10, 20 и более.

Также зачастую люди прописываются в аварийном жилье под снос, которые только числятся жилыми помещениями. Сотрудники контролирующих органов могут проверить, не является ли регистрация ИП по данному адресу фиктивной. За нарушение могут привлечь к ответственности: передать сведения в налоговую, которая, в свою очередь, может провести проверочные мероприятия. В случае выявления нарушений инспекторы доначислят налог. То же самое касается и массовых адресов регистрации для ООО.

Другая проблема заключается в том, что законы меняются часто. Уследить за изменениями, которые происходят регулярно, очень непросто. Особенно часто меняются местные законы. Некоторые регионы за четыре года успели ввести льготу, отменить, снова ввести, затем частично отменить или внести поправки. Чтобы разбираться в этом, нужно постоянно работать с нормативной базой.

Если не знать и не учитывать эти детали, можно потратить время и деньги на переоформление ИП на новый адрес, и в итоге не получить никаких льгот. Вместо этого вы можете получить уведомление о необходимости доплатить налог, так как льгота, на которую вы рассчитывали, недействительна.

Маргарита Евстигнеева, CEO юридической компании «Рикс Консалт»:

2. Не бойтесь государства и налоговой

Первый вопрос, который задаёт большинство предпринимателей, не вызовет ли это дополнительных проверок и проблем впоследствии?

Льготы устанавливаются законами, так УСН 1% — это региональные законы соответствующих территорий. Дополнительных проверок и проблем пользование ими не вызывает. Льготы даются бизнесу, чтобы развивалась экономика.

3. Не ждите и не сомневайтесь, а считайте и действуйте

Сейчас бизнес в ожидании изменений налогового законодательства. Тот же НДС, который с 2025 года придётся платить предпринимателям на УСН при доходе свыше 5 000 000 ₽ в месяц. То есть большинству селлеров на маркетплейсах и владельцам интернет-магазинов.

👉🏻 НДС на УСН: что изменится в 2025 году

Однако льготы даже в самых выгодных регионах не будут действовать вечно — от года до восьми лет, везде разные программы.

В любом случае налоговая льгота 1% с дохода на УСН будет действовать для вашей ставки УСН как до 60 000 000 ₽, так и выше — вплоть до 450 000 000 ₽. Самое разумное — поспешить сэкономить за 2024 год и подготовить себя к экономии в 2025 году.

И, кстати, приятный бонус от налоговой: в каком месяце вы бы ни оформили новый адрес, налог вам начислят по новой ставке за весь год.

4. Не привлекайте неизвестных посредников и не используйте «серые» методы

Сейчас очень много посреднических фирм, которые предлагают помощь в перерегистрации ИП в регион без явки на прописку. Звучит заманчиво, ведь ездить никуда не надо. Достаточно заплатить посреднику, послать по почте свой паспорт в льготный регион, и дождаться результатов.

Но дождаться можно совсем не тех результатов, на которые рассчитывали. Строго говоря, это нарушение антикоррупционного закона с риском попасть под уголовную статью и получить срок от 7 до 12 лет. Ведь для получения прописки необходима либо личная явка в МВД по месту прописки, либо нотариально удостоверенные документы, дающие право представителю сделать это по доверенности без вас.

Расходы на правильное оформление льготы — от 90 000 до 400 000 ₽, в зависимости от формы собственности и выбранного региона. Даже если ваш доход пока невелик (2 000 000–3 000 000 ₽ в месяц), вы в первый же год окупите затраты.

5. Выбирайте лишь на 100% подходящий субъект Федерации

Льготных регионов много. Условия предоставления льгот отличаются важными нюансами. Продумайте, не придется ли в ближайшее время расширять бизнес или менять профиль компании. Для этого может потребоваться изменить ОКВЭД, а в некоторых регионах льгота предоставляется только предприятиям с определенными видами деятельности. Или вы планируете масштабировать бизнес: нанимать или увольнять сотрудников — по размеру штата где-то также имеются ограничения.

Принимать решение нужно, имея в голове некую стратегию. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, какой из регионов оптимален для вас на текущий момент и в ближайшей перспективе.

Какие регионы можно порекомендовать?

→ Для вновь создаваемых ИП — это Калмыкия и Пермь.

→ Для перерегистрации ИП и ООО, созданных до 1 января 2020 года, лучший — это Курган.

→ Для созданных после 1 января 2020 года, самые выгодные — Астрахань, Удмуртия, Бурятия, Мордовия.

Компания РИКС Консалт проводит бесплатные консультации, где вы можете задать вопросы по своей компании и оценить возможность получения налоговых льгот. Оставить заявку можно по телефону 84998775057.

Маргарита Евстигнеева, дипломированный юрист, налоговый консультант, участник рабочей группы по разработке законопроектов про 1% налога и правовому регулированию маркетплейсов, CEO юридической компании «Рикс Консалт»