Открываете личный кабинет налоговой, а там минус, хотя налоги вроде платили, отчёты сдавали и вообще никому ничего не должны.
Не спешите платить второй раз. Сначала стоит выяснить, откуда взялся долг. Возможно, денег действительно не хватило. А может, налоговая учла лишнее начисление или платёж ушёл на другие обязательства.
Единый налоговый счёт (ЕНС) работает как общий кошелёк для налогов. Вы перечисляете деньги, а ФНС распределяет их по обязательствам.
Правда, в этом кошельке не вы решаете, на что потратить деньги. У налоговой своя очерёдность списаний она определена ст. 45 НК РФ (п. 8−10) и зависит от вида налога/взноса. и ваши планы на эти суммы могут не совпасть.
Разницу между деньгами и начислениями называют сальдо ЕНС:
плюс: денег больше, чем нужно
ноль: всё сошлось
минус: денег не хватает, по данным ФНС есть задолженность.
Поэтому минус может появиться, даже если вы перечислили всю запланированную сумму. Например, у ИП на одном ЕНС учитываются и налоги бизнеса, и личные обязательства. Забыли про старый долг по транспортному налогу, а ФНС не забыла. Часть денег ушла на его погашение.
Нужна помощь с бухгалтерией?
Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмём учёт на себя.
Как узнать, куда делись деньги
Для начала откройте личный кабинет ФНС и посмотрите историю ЕНС.
Найдите дату, когда появился минус, проверьте начисления и поступившие платежи. Возможно, причина найдётся уже здесь.
Если нет, запросите две справки:
О сальдо ЕНС (КНД 1 160 082). Покажет состояние счёта и расшифровку задолженности.
О принадлежности сумм ЕНП (КНД 1 120 502). Поможет понять, какие платежи поступили и на какие налоги их распределили.
Обе справки можно заказать через личный кабинет ФНС, через ТКС или на бумаге.
А если цифры всё равно не сходятся?
По вашим расчётам всё уплачено, а налоговая продолжает показывать долг. Придётся выяснить, где цифры разошлись.
Запросите акт сверки (КНД 1 160 070) и сравните данные налоговой со своими. Если найдёте расхождения, направьте обращение в инспекцию, объясните, с чем не согласны, и приложите подтверждающие документы.
Сам по себе акт сверки ошибку не исправляет. Он помогает понять, где именно разошлись расчёты.
Как убрать минус на ЕНС
Универсальной кнопки «Удалить задолженность» пока не придумали. Дальнейшие действия зависят от того, почему появился долг.
Если действительно не доплатили налог: пополните ЕНС. Только сначала проверьте актуальную сумму: за просрочку могли начислиться пени за каждый день задолженности.
Если ошиблись в уведомлении: подайте исправленное. При ошибке в сумме укажите правильную полную сумму, а не разницу. Если перепутали реквизиты (КБК, ОКТМО) или период, обнулите ошибочную строку и добавьте правильную.
Исправить уведомление можно до подачи декларации или расчёта по соответствующему налогу. Если отчётность уже сдали и в ней всё верно, исправлять уведомление не нужно. Налоговая возьмёт данные из декларации или расчёта. А если ошибка есть и там, придётся подать уточнёнку.
Если ошибка в декларации. Проверьте расчёты и при необходимости подайте уточнённую декларацию. Но мгновенного исчезновения минуса не ждите. Если уточнёнка уменьшает налог после срока его уплаты, изменения на ЕНС отразятся после камеральной проверки. Она может занять до трёх месяцев.
Если платёж не появился. Проверьте реквизиты и подтверждение банка. Если деньги действительно ушли, обратитесь в налоговую с платёжкой. Пусть выясняют, почему платёж не отразился на вашем ЕНС.
Если налоговая начислила лишнее. Запросите основание начисления. Ошибку в своих документах исправьте, а если не согласны с решением ФНС, используйте процедуру обжалования.
Почему переплату не вернуть при минусе на ЕНС
Иногда кажется, что налоговой вы одновременно и должны, и переплатили. Например, по одному налогу денег перечислили больше, а по другому осталась задолженность.
Но на ЕНС нет отдельных конвертов с подписями «на УСН» и «на НДФЛ». ФНС смотрит на общий баланс.
Допустим, по УСН получилось перечислить на 20 000 ₽ больше, чем начислено. Но по другим налогам остался долг 25 000 ₽. Свободных денег для возврата нет. На ЕНС остаётся минус 5 000 ₽.
Другая ситуация: налоговая ошибочно начислила лишние 30 000 ₽, из-за чего на ЕНС образовался минус 20 000 ₽. Вы разобрались, ошибку исправили, и на счёте появился плюс 10 000 ₽.
Теперь эти деньги можно вернуть на банковский счёт по статье 79 НК РФ. Для этого подайте заявление через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Вернут сумму в пределах положительного остатка.
Только перед возвратом проверьте ближайшие налоговые сроки. А то сегодня деньги вернули, а завтра снова нужно пополнять ЕНС 🙂
Чем грозит отрицательное сальдо ЕНС
Минус на ЕНС сам не исчезнет, даже если очень на это надеяться.
Если долг настоящий, налоговая пришлёт требование об уплате. Обычно на погашение дают 8 рабочих дней после получения требования. Если срок больше, его укажут в документе.
Не заплатите вовремя, и ФНС может взыскать деньги со счетов и приостановить операции по ним. А пока долг не погашен, могут начисляться пени.
Если считаете, что налоговая ошиблась, задолженность можно оспорить. Только учтите: подача жалобы обычно не останавливает взыскание. Поэтому следите за сроками, пока разбираетесь с начислениями. У налоговой свои планы, и ждать окончания вашего расследования она не обязана.
Чтобы минус на ЕНС не стал сюрпризом
В приложении Кнопки есть раздел ЕНС. Там можно следить за балансом, проверять долги, смотреть историю поступлений и списаний, а ещё видеть предстоящие платежи.
Данные обновляются каждый день, так что ежедневные походы в личный кабинет налоговой можно отменить. Хотя бы одним делом в списке предпринимателя станет меньше.
А если минус всё-таки появился и непонятно откуда, поможем проверить расчёты, найти причину задолженности и подготовить документы для исправления ошибок.
Оставьте заявку в форме ниже или позвоните нам 8 800 533 35 19. Разберёмся, кто кому должен и почему 🤝