Блог

Как рассчитать отпускные

2024-11-13 17:18 Работа с сотрудниками Бухгалтерия # Зарплаты и выплаты сотрудникам
Его трудно дождаться, он быстро проходит, но его невозможно забыть. Мечта всех трудящихся — отпуск, но всё ли о нём мы знаем? И эти загадочные, непредсказуемые отпускные — стоит ли вообще за них переживать?

Приоткроем завесу тайны и расскажем вам всё о расчёте отпускных в этой статье.
Когда можно взять отпуск

Почему отпускные меньше зарплаты

Как рассчитать размер отпускных

Как оплачивается отпуск в праздничные дни

Налоги и взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск

Когда можно взять отпуск

Любой сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней. Это стандартное количество дней, предусмотренное ТК РФ. Однако некоторые категории граждан могут отдыхать больше, например, педагоги, несовершеннолетние и работники с инвалидностью.

Отпуск можно разбить на части или взять целиком. Право на «законный отдых» в первый год возникает через 6 месяцев непрерывной работы у нового работодателя. На практике сотрудник может пойти в отпуск и раньше, если работодатель не против.

Какие ещё бывают виды отпусков:

  • неоплачиваемый
  • в связи с беременностью и рождением ребёнка
  • учебный
  • дополнительный (например, при работе с опасными условиями труда или в северных регионах)

Но сейчас поговорим только о ежегодном оплачиваемом отпуске.

Почему отпускные меньше зарплаты

Отпускные выплачиваются сотруднику не менее чем за три дня перед отдыхом. Их считают по календарным дням и среднему дневному заработку:

Отпускные = Средний дневной заработок (СДЗ) × количество дней отпуска

Зарплата начисляется за отработанные дни, а средний дневной заработок — за все календарные дни. Кроме того, СДЗ может быть меньше из-за пропущенных дней по больничным или из-за меньшего заработка за период до отпуска. Поэтому один рабочий день стоит дороже, чем день в отпуске.

Как рассчитать размер отпускных

Чтобы примерно рассчитать размер отпускных, достаточно разделить зарплату на среднее количество дней в месяце (29,3) и умножить на количество дней в отпуске.
Пример расчёта:

Если зарплата 50 000 ₽, а отпуск — 14 дней, то примерный размер отпускных считается так:

50 000 / 29,3 × 14 = 23 891 ₽
Для быстрого расчёта рекомендуем воспользоваться калькулятором отпускных. А если хотите понять, из чего складывается точная сумма, читайте далее.

Общая формула для расчёта отпускных выглядит так:
Средний дневной заработок (СДЗ) = Доход за расчётный период / Отработанное время в календарных днях
Доход за расчётный период рассчитывается по всем выплатам у работодателя за последние 12 месяцев перед месяцем отпуска или меньше (в случае неполного года работы).

Что входит в сумму дохода:

  • зарплата по тарифам или окладу
  • надбавки и премии за расчётный период
  • районный коэффициент

Что НЕ входит в сумму дохода:

  • командировочные
  • компенсация проживания и питания
  • материальная помощь
  • выплаты по отпускным и больничным
  • больничные
Пример расчёта:

Если зарплата сотрудника 70 000 ₽, то за 12 месяцев доход от неё составит 840 000 ₽. При этом за два месяца до отпуска ему была выплачена годовая премия в размере 80 000 ₽. Получается, сумма дохода составит 920 000 ₽ за год.
Количество отработанных дней состоит из месяцев, отработанных полностью, и остатков рабочих дней в неполных месяцах (например, когда сотрудник брал больничный).

Что входит в количество отработанных дней:

  • выходные
  • праздники
  • дни, взятые работником за свой счёт (но не больше 14)

Что НЕ входит в количество отработанных дней:

  • все виды отпусков
  • больничные
  • командировки
  • отсутствие на работе без уважительных причин

Отработанные дни в месяце = (Календарные дни в месяце — Исключенные дни) × 29,3 / Календарные дни месяца
Пример расчёта:

Сотрудник желает взять отпуск в марте на 28 дней. В период с марта предыдущего года по февраль текущего он выходил на больничный с 10 октября на 14 дней.

Количество отработанных календарных дней тогда составит:

11 месяцев × 29,3 + расчёт рабочих дней в августе: (31 - 14) × 29,3 / 31 = 338 дней
Теперь для расчёта отпускных осталось только посчитать среднедневной заработок. Для этого доход за расчётный период нужно разделить на количество отработанных дней.
Посчитаем СДЗ для сотрудника с зарплатой 80 000 ₽:

Сумма дохода — 960 000 ₽.

Количество отработанных дней без учёта больничных и отпусков — 338.

Среднедневной заработок = 960 000 ₽ / 338 дней = 2 840 ₽

Тогда отпускные за 28 дней отпуска составят 2 840 × 28 = 79 520 ₽

Нужна помощь с бухгалтерией?

Оставьте заявку. Познакомимся с вашим бизнесом, ответим на вопросы и возьмем учёт на себя.
Оставляя свои данные, вы соглашаетесь с правилами защиты информации.

Как оплачивается отпуск в праздничные дни

Самый часто задаваемый вопрос по этой теме звучит примерно так: будут ли оплачиваться праздничные дни в отпуске?

Продлить свой отпуск за счёт праздничных дней можно, но на размер отпускных это не повлияет. То же касается и перенесённых с праздников выходных.

Например, если в производственном календаре 30 апреля и 1 мая объявлены праздничными, а вы возьмёте отпуск на 8 дней с 24 апреля по 1 мая, то отпускные начислят только за 6 дней.

Налоги и взносы

Как и все выплаты от работодателя, отпускные облагаются налогом — НДФЛ.Он удерживается в день, когда перечисляются деньги — как минимум за 3 дня до начала отпуска.

Если база НДФЛ составляет до 5 000 000 ₽ — действует ставка 13%, а если больше, то 15%.
Подробнее о НДФЛ и изменениях ставок с 2025 года мы писали здесь

Кроме налога, за сотрудника уплачивают страховые взносы. Их начисляют за тот же период, что и отпускные. В бюджет не позднее 28 числа следующего месяца переводят взносы по единому тарифу, а до 15 числа — страховые от несчастных случаев и проф. заболеваний.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Согласно статье 126 ТК РФ, каждому гарантированы 28 дней отпуска за отработанный год. Но что если сотрудник не брал отпуск ни разу за пять лет и требует денежной компенсации?

Эта ситуация не очень хороша для обеих сторон. Если сотрудник за два года и более не брал ни разу отпуск, работодателя могут оштрафовать за несоблюдение права работника на отдых. Выплатить отпускные в таком случае тоже не получится: неотгулянный ежегодный отпуск можно обменять на деньги только при увольнении. Когда сотрудник увольняется, ему положена компенсация за все отработанные месяцы.

_______________________________________________________________________

Если вы хотите поручить работу с кадрами нам, позвоните по телефону 88003337826 или оставьте заявку в форме ниже. Сориентируем по возможностям сервиса, расскажем о подключении и подберём выгодный тариф.

А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️ https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.