Блог

Единый налоговый платёж 2023: как изменятся налоги и реквизиты

2023-02-09 11:00 Налоги Новости законодательства
С 1 января все платежи организаций и ИП теперь будут попадать на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоги, взносы и сборы будут уплачиваться с этого счёта в виде единого налогового платежа (ЕНП).

Нововведение сразу сделали обязательным, лишив предпринимателей права выбора. Отказаться от нового порядка уплаты налогов нельзя. И раз пути назад нет, давайте разберёмся, что изменится в жизни бухгалтеров и владельцев бизнеса. Может на деле всё не так страшно?
Что внутри:
Единый налоговый платёж (ЕНП) — что это?

Как работает ЕНП?

Есть ли плюсы от введения ЕНП?
Какие платежи будут проходить через ЕНП обязательно, а какие нет?
Сколько, когда и как платить?
Можно ли вернуть переплату по ЕНП?

Можно ли не применять ЕНП?
Дополнительные материалы

Единый налоговый платёж (ЕНП) — что это?

Если говорить помпезно, то это революция в процессе уплаты налогов в бюджет. А если попроще, то новый способ уплаты налогов, взносов и пеней.
Теперь вместо разделения платежей по инстанциям и заполнения в платёжках разных КБК, можно пополнить единый налоговый счёт (ЕНС) и автоматически перечислить все платежи в бюджет одним поручением.

Как работает ЕНП?

Вместо отдельных платёжных поручений в каждый контролирующий орган, предприниматель обязан ежемесячно отправлять в налоговую уведомления о ЕНП.
1. До 25-го числа каждого месяца включительно компания должна отправить уведомления, которые составляются на каждый платёж.
2. До 28-го числа она переводит на ЕНС общую сумму одним или несколькими платёжными поручениями.
Важно

Чтобы избежать недоимки, а за ней и пени, важно подавать уведомления до единой даты платежа: до 28-го числа. Без уведомления налоговая не будет знать, в какой бюджет перевести деньги от компании, даже если они пришли вовремя. Средства останутся на ЕНС в виде положительного сальдо
3. Налоговая видит, сколько денег поступило, и автоматически распределяет их согласно поданным уведомлениям. Если сумма, которую внесла компания, меньше, чем сумма всех налогов и взносов, то средства между платежами будут распределены пропорционально.
Важно

Если у компании были недоимки, то деньги в первую очередь пойдут на их погашение. Дальше идёт такая очерёдность: налоги, сборы и страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
До ЕНП предприниматели могли сами выбирать, что хотят оплатить в первую очередь, если денег на все платежи не хватало. Это помогало избежать штрафов или снизить их сумму. Сейчас из-за нового механизма распределить средства самому не получится: распределение средств будет происходить автоматически.

Есть ли плюсы от введения ЕНП?

Есть. Как мы уже писали выше, раньше для каждого платежа был свой КБК — код бюджетной классификации, который состоит из 20 цифр. Одна ошибка в нём, и деньги попадут в неверный бюджет, либо вообще до него не дойдут. Во втором случае платёж отнесут к невыясненным, и он просто «зависнет», не попав по назначению. С ЕНП вероятность такой ошибки сведена к минимуму.
Ещё с ЕНП вводятся «единая дата налогового платежа» и «единая дата подачи уведомлений». Раньше каждый налог уплачивался в свою дату. Например, страховые взносы за сотрудников вносили до 15 числа следующего месяца, НДФЛ с заработной платы — в течение суток после её выплаты. У НДС, УСН и налога на прибыль тоже свой срок. Приходилось постоянно следить за датами и составлять календари отчётности, чтобы ничего не пропустить. Сейчас необходимость в этом отпала.

Какие платежи будут проходить через ЕНП обязательно, а какие нет?

Нужно платить через ЕНП:
  • налоги и сборы;
  • авансовые платежи;
  • страховые взносы;
  • пени;
  • штрафы;
  • проценты.
Не нужно платить через ЕНП:
  • государственную пошлину, на которую суд не выдал исполнительный документ;
  • НДФЛ для иностранных работников на патенте.

Сколько, когда и как платить?

С 1 января 2023 года в личном кабинете налогоплательщика появится вкладка «Единый налоговый счёт». Там предприниматель сможет посмотреть:
  • Сколько денег лежит на счёте (отрицательное или положительное сальдо).
  • Сколько надо заплатить в ближайшую дату.
Ещё можно будет пополнить единый налоговый счёт и сформировать платёжное поручение.
Форма уведомления, которую надо заполнять, есть на сайте налоговой. Здесь же можно отслеживать, какие изменения налоговая внесла в форму. Подавать уведомления можно будет разными способами:
  • Через личный кабинет налогоплательщика.
  • Через учётную систему налогоплательщика, если она установлена в компании.
  • По ТКС (телекоммуникационному каналу связи), который выбрал бизнес для общения с налоговой, — это компании, которые стали операторами электронного документооборота.
Хотя налоговая пытается упростить уплату налогов, по некоторым платежам отчётности станет больше. Это касается налога на упрощённом режиме, который надо платить раз в квартал, а декларацию сдавать по итогу года. Теперь компания каждый квартал будет не только платить, но и отправлять уведомления.

Можно ли вернуть переплату по ЕНП?

Можно. Для этого нужно будет написать заявление о возврате и подать в налоговую по месту учёта:
  • на бумаге;
  • по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика;
  • в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка.

Дополнительные материалы

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
Формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме
КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим в состав ЕНП
КБК по налогам и страховым взносам, входящим в состав ЕНП
КБК по налогам и страховым взносам, входящим в состав ЕНП
Типовые формы акта сверки по ЕНП и заявления на его предоставление
Вам могут понравиться эти статьи:
— Ловушки для предпринимателей 2023
— Всё про новый налоговый режим АУСН
— Показывать ли убыток в налоговой декларации?

Над материалом работали

Дима Нелюбин, бухгалтер