Зарплата или дивиденды?

Как вывести деньги из ООО — вопрос сложный и требует изучения вашего бизнеса. Калькулятор решает более простую задачу.
Вы хотите получить на руки определённую сумму в течение года. У вас стабильный бизнес, НДС и налог на прибыль платите исправно. Сколько ещё придётся заплатить налогов, выбрав дивиденды или зарплату?
Система налогообложения
ОСНО
УСН 6 %
УСН 15 %
 
Хочу получить на руки в течение года
При этом мой
годовой доход

Зарплата

Дивиденды

Чтобы вывести эту сумму зарплатой,
вы отдадите государству:
т. е. ~ % от суммы на руки
Есть нюансы
Чтобы вывести эту сумму дивидендами,
вы отдадите государству:
т. е. ~14,9 % от суммы на руки

Как посчитано?

При расчёте расходов на зарплату нужно учесть три пункта:

1. Зарплатные налоги — 50 %

Многие считают, что налоги с зарплаты составляют 43 %. На самом деле, это не так. Действительно, 13 % + 30,2 % ≈ 43 % от зарплаты. Но: Сферические 43 % имеют смысл для бухгалтерии.

Для владельца бизнеса — нет, потому что он платит сотруднику не зарплату + 43 %, а зарплату + взносы 30,2 %.
Кроме того, предприниматель договаривается с сотрудником не о зарплате, а о сумме, которую сотрудник получит на руки (87 % от зарплаты). Поэтому логичнее пересчитать ставки налогов в проценты от этой суммы.
Посчитаем сколько составят 43,2 % от 87:
43,2 / 87 = 49,66 % ≈ 50 %

Итак, зарплатные налоги ≈ 50 %.

2. Большая зарплата — это выгодно

Если сумма зарплат сотрудника с начала года > 755 000 ⃏, то налоги с зарплаты снижаются 
с 50 % до 46 % (для той части зарплаты, которая превышает 755 000 ⃏).

А, начиная с 876 000 ⃏, — снижаются до 33 %.

3. Скидка на налог на прибыль

Расходы на зарплату уменьшают прибыль, стало быть, благодаря зарплате, и налог на прибыль уменьшится. Ставка налога на прибыль 20 %. Значит, налог уменьшится на пятую часть от зарплатных расходов.

3. Скидка на налог УСН

Зарплата — это расходы, стало быть, благодаря зарплате, налог УСН уменьшается. Налог УСН рассчитывается так: (доходы − расходы) × 15 %. Значит, налог уменьшится на 15 % от зарплатных расходов.

3. Скидка на налог УСН

Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов всех сотрудников компании (но не больше, чем наполовину — т.е. скидка не больше 50 %).

Итого

Если всё это учесть, то для вывода ⃏ вы потратите ⃏, т.е.  %. Не верите? Читайте дальше.

С дивидендами всё просто:

Ставка налога — 13 % от суммы дивидендов. Нас же интересует процент не от дивидендов, а от суммы, которую мы получим на руки (так легче сравнивать с зарплатными расходами). Пересчитаем:
13/87 ≈ 14,9 %
× 14,9 % =
Вот и весь расчёт дивидендов :)

Есть нюансы

Экономия на зарплатных расходах достигается, в основном, за счёт уменьшения налога на прибыль (или за счёт увеличения расходов для УСН 15 %). При этом зарплатные налоги и взносы уплачиваются в полном объёме, и только после этого уменьшается налог на прибыль. Поэтому прибыль должна быть не меньше расходов на зарплату. Нет прибыли — нет экономии.

Часть зарплатных налогов идёт на вашу будущую пенсию, что, согласитесь, неплохо. А дивиденды — это просто дивиденды. Кроме того, обладателям высокой зарплаты охотнее выдают кредиты.

Нерезидентам РФ этот расчёт не подходит — для них меняются ставки налогов.

Для некоторых видов организаций снижены ставки страховых взносов. Для них потери на вывод денег через зарплату будут ниже, чем в этом расчёте.

Для простоты восприятия расчёты приведены с округлением до десятых долей процента.

Делитесь с друзьями,
а потом почитаете подробный расчёт


Поделиться

Подробный расчёт для зарплаты

Пока сумма зарплат с начала года < 755 000 ⃏

Ставки налогов выглядят так:

Нам интереснее считать проценты не от зарплаты, а от суммы на руки.
«Масштабируем» 87 → 100 %:

Итого зарплатные налоги: 14,94 + 34,71 = 49,65 % ≈ 49,7 % от суммы на руки.

К счастью, расходы на зарплату уменьшают прибыль компании, а значит, снижается и налог на прибыль.

Ставка налога на прибыль: 20 %. Так как прибыль уменьшится на зарплатные расходы, то налог на прибыль уменьшится на 20 % от зарплатных расходов — неплохая экономия.

К счастью, расходы на зарплату уменьшают сумму налога УСН. Налог считается по формуле:
(доходы − расходы) × 15 %. Значит, налог УСН уменьшится на 15 % от зарплатных расходов — неплохая экономия.

Посчитаем сколько это в процентах от суммы на руки:

Расходы на зарплату ×  % =
(Сумма на руки + Зарплатные налоги) ×  % =

(Сумма на руки + Сумма на руки × 49,7 %) ×  % =
Сумма на руки × 149,7 % ×  % =
Сумма на руки ×  %

Итак, при уплате налога на прибыль мы сэкономим 29,9 % от суммы на руки.

Итак, при уплате налога УСН мы сэкономим 22,5 % от суммы на руки.

Но, как мы посчитали выше, предварительно заплатим 49,7 % (на налоги и взносы с зарплаты). То есть потери на выводе денег через зарплату составят:


Сумма на руки × 49,7 % − Сумма на руки ×  % =
Сумма на руки × %

Посчитаем в рублях, сколько потеряем на первых 755 000 ⃏ зарплаты (т.е. на первых 624 660 ⃏ на руки):

×  % =

Сумма зарплатных налогов на первых 755 000 ⃏ зарплаты (т.е. на первых 624 660 ⃏ на руки):

×  % =

Отрезок зарплаты с 755 000 ⃏ до 876 000 ⃏

С 755 000 ⃏ отменяется 2,9 % взнос в ФСС. Зарплатные налоги составят:

43,2 − 2,9 = 40,3 %

Переводим в проценты от суммы на руки:

40,3 / 87 = 46,3 %

Считаем, сколько сэкономим на налоге на прибыль:

Считаем, сколько сэкономим на налоге УСН:

Расходы на зарплату ×  % =
(Сумма на руки + Зарплатные налоги) ×  % =

(Сумма на руки + Сумма на руки × 46,3 %) ×  % =
Сумма на руки × 146,3 % ×  % =
Сумма на руки ×  %

Значит, потери составят:

Сумма на руки × 46,3 % − Сумма на руки ×  % =
Сумма на руки × %

Посчитаем в рублях, сколько потеряем на отрезке зарплаты 755 000 — 876 000 ⃏ (т.е. на отрезке суммы на руки 624 660 — 692 520 ⃏)

Сумма зарплатных налогов на отрезке зарплаты 755 000 — 876 000 ⃏ (т.е. на отрезке суммы на руки 624 660 — 692 520 ⃏)

Длина отрезка зарплаты =
692 520 − 624 660 =
67 860
×  % =
×  % =

Зарплата > 876 000 ⃏

С 876 000 ⃏ взносы в ПФР уменьшаются с 22 % до 10 %. Страховые взносы составят:

40,3 − 12 = 28,3 %

Переводим в проценты от суммы на руки:

28,3 / 87 = 32,5 %

Считаем, сколько сэкономим на налоге на прибыль:

Считаем, сколько сэкономим на налоге УСН:

Расходы на зарплату ×  % =
(Сумма на руки + Зарплатные налоги) ×  % =

(Сумма на руки + Сумма на руки × 32,5 %) ×  % =
Сумма на руки × 132,5 % ×  % =
Сумма на руки ×  %

Значит, потери составят:

Сумма на руки × 32,5 % − Сумма на руки ×  % =
Сумма на руки ×  %

Посчитаем в рублях потери на отрезке зарплаты > 876 000 ⃏ (т.е. сумма на руки > 692 520 ⃏):

Сумма зарплатных налогов с отрезка зарплаты > 876 000 ⃏ (т.е. сумма на руки > 692 520 ⃏):

Длина отрезка зарплаты =
− 692 520 =
×  % =

А теперь всё вместе

Складываем потери на каждом отрезке зарплаты:

+ + =

Уменьшаем налог УСН

Складываем зарплатные налоги на каждом отрезке зарплаты:

+ + =

Зарплатные налоги нужно заплатить, но за счёт этой суммы можно уменьшить налог УСН.

Есть два нюанса:

  1. Налог УСН можно уменьшить не более, чем на половину.
  2. Налог уменьшается не на всю сумму зарплатных налогов (страховые взносы + НДФЛ), а только на страховые взносы, т.е. НДФЛ не учитывается.

Посчитаем страховые взносы:

Страховые взносы =
Все зарплатные налоги − НДФЛ =
Все зарплатные налоги − Сумма на руки × 14,94 % =
× 14,94 % =

На сколько можем уменьшить налог УСН
 (скидка на налог):

min(Сумма налога / 2; Страховые взносы) =
min(Годовой доход × 6 % / 2; Страховые взносы) =
min( × 6 % / 2; ) =
min(; ) =

Теперь можно посчитать общие затраты на зарплату, с учётом экономии на налоге УСН:

Затраты на зарплату =
Зарплатные налоги − Скидка на налог УСН =
=

В процентах от суммы на руки:

Расходы на зарплату / Сумма на руки =
/ =
 %

Что и требовалось доказать :)

Из чего складываются 30,2 % страховых взносов
22 % в Пенсионный фонд
5,1 % в Фонд обязательного медицинского страхования
2,9 % в Фонд социального страхования
0,2 % и выше — взнос от несчастных случаев. Зависит от класса профессионального риска, который определяется по виду деятельности компании. Например, для офисных работников и для торговли — 0,2 %; для шахтёров — 8,5 %.
Возьмём вашу бухгалтерию на себя
Как это работает?

Делайте бизнес, рутиной займётся Кнопка

Наши специалисты берут на себя бухгалтерию, решают юридические вопросы, обслуживают расчётный счёт и выполняют ваши поручения. Вы занимаетесь бизнесом и приглядываете за Кнопкой через удобное приложение.

Узнать подробности