Совсем скоро наступит Новый год. Пора завершать текущие дела, подводить итоги и планировать праздники. Чтобы начать год уверенно и спокойно, нужно знать, какие изменения приготовило для нас государство. По традиции собрали самые полезные новости в одном месте. Приятного чтения!


Что отменят

• Хорошие новости для тех, кто после праздников планирует новый бизнес — отменят пошлину за регистрацию компании или ИП, если документы в налоговую отправите электронно. Бесплатны будут так же внесение изменений в учредительные документы, ликвидация компании вне процедуры банкротства и прекращение деятельности ИП.

• При покупке рекламы на Google больше не нужно считать и платить НДС. Это касается любых услуг иностранных компаний в электронной форме. Теперь иностранцы обязаны платить НДС за всех покупателей, включая юридические лица. Для этого им нужно зарегистрироваться в российской налоговой. Пока неизвестно, как налоговая будет контролировать оплату НДС иностранными компаниями, узнаем в 2019 :) Кажется, теперь можно сэкономить, если только иностранные IT-компании не поднимут цены.

• Отменяют налог на движимое имущество. К движимому имуществу относятся автомобили, оборудование, дорогостоящая мебель и оргтехника. Этот налог платили компании на ОСНО. И если они, например, покупали машину, то сдавали декларацию и платили налог в зависимости от того, когда купили имущество. С 2019 года этого делать не нужно. Теперь можно не дожидаться, пока шкафы развалятся, прикупить новые и не отчитываться. В связи с отменой с нового года нужно сдавать обновленную декларацию.

Что вырастет

• Ставка НДС 20%. В бизнесе НДС платят предприниматели и компании на ОСНО, в жизни — каждый покупатель товаров или услуг с НДС. Бизнесам на ОСНО за 1 квартал 2019 года отчитываться уже надо будет по новой ставке и с обновлённой декларацией. Если у вас упрощёнка, патент, ЕНВД, льготная ставка НДС 10% или 0% — в плане уплаты налога для вас ничего не меняется. Государство лишь внесло изменения в список продовольственных и детских товаров, которые реализуются по пониженной ставке НДС 10%. Посмотреть, что добавили, можно тут

Применять новую ставку нужно в 2019 году. Помните, что дата договора значения не имеет — важны даты актов и накладных. То есть если у вас заказали товар и отправили аванс в 2018, а отгрузите вы его в 2019, то НДС будет начислен в итоге по ставке 20%. Но если оплата получена в 2018 году, то авансовую счет-фактуру вам придется выставить еще со ставкой 18%.

Если ваши покупатели физлица или ИП, кому без разницы, есть ли у вас НДС — возможно, с нового года вам будет выгоднее перейти на упрощённую систему налогообложения. Это нужно сделать до 31 декабря 2018, потом возможности не будет.

Кнопка рекомендует уже сейчас позаботиться о договорах, по которым будете работать в 2019 году. Для этого отправьте покупателям дополнительное соглашение с сопроводительным письмом о том, что с 1 января ставка НДС изменится. При подготовке дополнительного соглашения уточните, как изменятся условия по НДС. Возможны два варианта:

  1. общая стоимость остаётся неизменной: при увеличении налога одновременно уменьшается стоимость товаров или услуг без него.
  2. если договоритесь увеличить общую стоимость, укажите порядок и сроки доплаты НДС покупателем.

• Так как НДС 20%, онлайн-кассы уже с 1 января должны пробивать в чеке новую ставку. Для этого кассу нужно обновить через оператора и заплатить дополнительные деньги. Если не сделать — будет штраф до 10 000 ₽. Налоговая пошла навстречу, и пообещала не наказывать до 31 марта 2019 при условии, что вы будете продавать товары и формировать налоговую отчётность с новой ставкой. Рекомендуем не злоупотреблять и по возможности обновить кассу до 1 января.

• Нас ждёт последняя волна перехода на онлайн-кассы. С 1 июля должны вести расчеты только через кассу:

— компании и ИП на ЕНВД, кроме торговли и общепита;

— ИП на патенте, кроме торговли и общепита;

— ИП на патенте и ЕНВД без работников в сфере торговли, общепита и работы через торговые автоматы;

— компании и ИП, оказывающие услуги населению с выдачей БСО.

• Подрастут налоги для малого бизнеса. Налог ЕНВД зависит от размера бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном уровне, другой — на местном. Федеральный коэффициент повысили. Теперь он равен 1,915 — по сравнению с прошлым годом вырос на 2,5 процента. Значит, на столько же вырастет налог для всех, кто платит ЕНВД в 2019 году.

• Минимальная зарплата или МРОТ чуть-чуть подросла, теперь — 11 280 ₽. Если в вашем регионе минималка больше, ориентируйтесь на неё. Например, в Мурманской области — 25 675 ₽ с северными надбавками. Помните, что МРОТ складывается из оклада, НДФЛ и премий. Проверьте, чтобы зарплаты ваших сотрудников соответствовали новому требованию. Если платить меньше минималки, компанию оштрафуют на 50 000 ₽, руководителя — на 20 000 ₽, ИП — на 5000 ₽. Если вам нужно поднимать зарплату сотрудникам, то вырастет налоговая нагрузка. Будьте к этому готовы.

• С 1 января размеры пенсионных и медицинских взносов для Индивидуальных предпринимателей подрастут до 36 238 ₽:

  • 29 354 ₽ на страховую часть пенсии;

  • 6 884 ₽ на медицинское страхование.

Срок уплаты не изменился — до 31 декабря текущего года.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.

Заканчивается действие пониженных тарифов страховых взносов для работодателей на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. Льготу продлят только для благотворительных и некоммерческих организаций на упрощёнке. Поэтому начисления по заработной плате и договорам ГПХ будут облагаться страховыми взносами в размере 30% и 27,1% соответственно вместо 20%.

• Акцизы на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты выросли на 10%. Ожидаем рост цен, потому что почти весь бизнес связан с перевозками. При реализации нефтяного сырья и тёмного судового топлива теперь надо платить акцизы.

• Вырастет платёж за патент для работника-иностранца — минимум 2074,8. При этом регионы могут ввести дополнительный коэффициент, поэтому сумма может быть ещё больше. Работодатели с иностранными сотрудниками должны следить, чтобы род занятий соответствовал цели въезда, и иностранец своевременно выезжал из страны. За нарушение будут платить штраф до 500 000 ₽ для компаний и до 50 000 ₽ для должностных лиц и ИП.

• С января регионы не могут устанавливать пониженные ставки на налог на прибыль. Исключение сделали для резидентов Особых Экономических зон. Напомним, что в 2019 году основная ставка налога на прибыль – 20%. Она делится на две части: 3% – в федеральный бюджет; 17% – в региональный бюджет.

Что совсем новое

• Теперь будет спокойнее работать с небольшими банками. С января помимо физлиц и ИП будут страховать вклады малых предприятий, которые есть в реестре субъектов малого и среднего бизнеса. Если Центробанк отзовёт лицензию у вашего банка, вы сможете вернуть деньги в пределах 1,4 млн ₽ по всем счетам в одном банке.

• Вступает в силу закон о допуске налоговой к аудиторской тайне. Раньше налоговой было запрещено собирать и использовать сведения, полученные и составленные аудиторами или аудиторской организацией. Если в ходе проверки или по запросу вы не предоставите документы и информацию, налоговая запросит её у аудиторов и аудиторских организаций. Аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах в течение 10 дней. Обещают, что распространять не будут. Если работаете по закону, предоставляете документы и информацию в срок, затронуть не должно.

• В Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане ввели налог на профессиональный доход или ещё называют закон о самозанятых. Его смогут применять физлица и ИП, которые работают без сотрудников. Кстати, на этом спецрежиме можно не платить страховые взносы. Вместо разных платежей предлагают платить один налог 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Максимальная сумма дохода — 2,4 млн ₽ в год. На этом спецрежиме нельзя заниматься продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, например, меховые изделия; продажей недвижимости, транспорта; добычей полезных ископаемых; посреднической деятельностью и перепродажей товаров.

• В России продолжается обязательная маркировка товаров. Предполагается, что она позволит очистить рынок от подделок и гарантировать качество продукции. Продавать товар без обязательной маркировки нельзя. С марта ей будет подлежать табачная продукция, с июля — обувь. С декабря нужно будет маркировать:

  • духи и туалетную воду;
  • пневматические резиновые шины и покрышки;
  • одежду, в том числе рабочую, из натуральной или композиционной кожи;
  • трикотажные блузки, блузы и блузоны;
  • пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки, ветровки, штормовки и аналогичные изделия;
  • белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;
  • фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки.

Если вы продаёте такие товары, по закону вам нужно подключиться в специальной системе и приобрести сканер штрихкодов, чтобы считывать коды при приёме и продаже. Всех работодателей, у кого останутся рабочие места без спецоценки, начнут штрафовать. Если вы успели провести СОУТ до 31 декабря 2018 года, условия работы надо зафиксировать в трудовых договорах с работниками.

Как всегда для бизнеса приготовили много новостей :) Впереди ждёт непростой год. Но мы справимся. Следите за изменениями законов или подписывайтесь на наш блог. Поздравляем с Наступающим Новым годом! Пусть он будет волшебным и продуктивным :)

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь :)